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第一章 会计制度设计概述 1

第一节 会计制度设计的意义 1

一、会计制度设计的概念与内容 1

二、会计制度设计的意义 2

第二节 会计制度设计的原则 2

一、合法合规性原则 2

二、系统性 3

三、针对性原则 3

四、真实性原则 3

五、内部控制原则 3

六、稳定性 3

第三节 会计制度设计的程序 3

一、确定设计内容 3

二、进行调查研究 4

三、实施具体设计 4

四、试行与修改 5

第四节 会计制度设计的方法 5

一、文字说明法 5

二、表格法 5

三、流程图法 6

思考题 7

第二章 会计制度总则设计 8

第一节 会计制度总则内容的设计 8

一、会计制度制定基础的设计 8

二、会计核算规则的设计 9

第二节 会计档案管理的设计 12

一、档案管理设计的原则 12

二、会计档案整理的设计 13

三、会计档案分类与编号的设计 13

四、会计档案保管的设计 14

五、会计档案利用和销毁的设计 14

思考题 14

第三章 会计组织系统设计 15

第一节 会计机构的设计 15

一、会计机构设计的原则 15

二、会计机构设计的内容 15

第二节 会计工作岗位职责的设计 17

思考题 21

第四章 会计科目设计 22

第一节 会计科目设计的意义与原则 22

一、会计科目设计的意义 22

二、会计科目设计的原则 22

第二节 会计科目设计的内容 23

一、会计科目总体设计 23

二、会计科目的编号设计 23

三、会计科目的使用说明设计 27

第三节 会计科目的分类 28

一、总分类会计科目的设计 28

二、明细分类会计科目设计 29

第四节 会计科目设计示例 30

思考题 31

第五章 会计核算系统设计 32

第一节 会计核算的概念及基本要求 32

第二节 会计凭证设计 33

一、会计凭证设计的意义 33

二、会计凭证设计的原则 33

三、会计凭证设计 34

第三节 会计凭证传递程序和保管制度的设计 46

一、会计凭证传递程序的设计 46

二、会计凭证保管制度的设计 46

第四节 会计账簿设计 47

一、会计账簿设计的意义 47

二、会计账簿的分类 47

三、会计账簿设计的要求 48

四、序时账的设计 48

五、分类账的设计 50

六、备查账 52

第五节 财务会计报告设计 53

一、对外财务会计报告的设计 53

二、内部财务报告的设计 59

第六节 账务处理程序设计 63

一、账务处理程序设计概述 63

二、记账凭证账务处理程序 64

三、汇总记账凭证账务处理程序 64

四、科目汇总表账务处理程序 65

思考题 65

第六章 内部控制系统基本原理 66

第一节 内部控制概述 66

一、内部控制的概念 66

二、我国制定企业内部控制规范的过程 66

三、内部控制的要素 66

四、内部控制的局限性 67

第二节 内部控制制度设计的意义和原则 68

一、内部控制制度设计的意义 68

二、内部控制制度设计的原则 69

第三节 内部控制系统设计的内容 69

一、内部控制的方法 69

二、内部控制制度设计的步骤 72

三、企业内部控制制度设计的主要内容 73

思考题 74

第七章 货币资金业务处理程序与核算方法设计 75

第一节 货币资金内部控制的目标与基本要求 75

一、货币资金内部控制的目标 75

二、货币资金内部控制的基本要求 75

第二节 货币资金内部控制规范 76

一、职责分工与授权批准 76

二、现金的内部控制 76

三、银行存款的内部控制 78

四、票据及有关印章的管理 79

第三节 货币资金核算方法的设计 79

一、库存现金核算方法的设计 79

二、备用金核算方法的设计 80

三、银行存款核算方法的设计 80

四、其他货币资金核算方法的设计 80

第四节 银行结算方式选择的设计 80

第五节 货币资金业务处理流程及内部控制制度设计示例 82

一、货币资金业务处理流程设计示例 82

二、货币资金内部控制制度设计示例 83

思考题 85

第八章 采购与付款业务处理程序设计 87

第一节 采购与付款内部控制的目标与基本要求 87

一、采购与付款内部控制的目标 87

二、采购与付款内部控制的基本要求 87

第二节 采购与付款内部控制规范 88

一、职责分工与授权批准 88

二、请购与审批控制 88

三、采购与验收控制 89

四、付款控制 90

第三节 采购与付款业务处理流程及内部控制制度设计示例 90

一、采购与付款业务处理流程设计示例 90

二、采购与付款内部控制制度设计示例 92

思考题 95

第九章 生产制造业务处理程序与核算方法设计 96

第一节 生产制造内部控制的目标与基本要求 96

一、生产制造内部控制的目标 96

二、生产制造内部控制的基本要求 96

第二节 生产制造内部控制规范 96

一、职责分工与授权批准 96

二、生产成本预测、决策与预算控制 97

三、生产成本执行过程控制 97

四、生产成本核算控制 98

五、生产成本分析与考核 98

第三节 产品成本核算制度的设计 98

一、成本计算对象的设计 99

二、成本项目的设计 99

三、成本计算方法的设计 99

四、生产费用分配标准的设计 100

五、完工产品和在产品成本划分标准设计 101

第四节 标准成本核算方法的设计 102

一、标准成本概念的选择 102

二、标准成本核算方法的设计 102

三、标准成本核算方法设计的内容 102

第五节 生产成本核算制度示例 106

思考题 115

第十章 销售与收款业务处理程序与核算方法设计 116

第一节 销售与收款内部控制的目标与基本要求 116

一、销售与收款内部控制的目标 116

二、销售与收款内部控制的基本要求 116

第二节 销售与收款内部控制规范 117

一、职责分工与授权批准 117

二、销售与发货控制 117

三、收款控制 118

四、监督与检查 119

第三节 销售与收款业务核算方法设计 119

一、商品销售收入的账务处理 119

二、商品销售成本的结转 121

第四节 销售与收款业务处理流程及内部控制制度设计示例 122

一、销售与收款业务处理流程设计示例 122

二、销售与收款内部控制制度设计示例 122

思考题 126

第十一章 存货业务处理程序与核算方法设计 127

第一节 存货内部控制的目标与基本要求 127

一、存货内部控制的目标 127

二、存货内部控制的基本要求 127

第二节 存货内部控制规范 128

一、职责分工与授权批准 128

二、请购、采购、验收控制 128

三、存货保管制度 128

四、领用与发出控制 128

五、退货入库控制 128

六、存货明细账的设置 129

七、盘点与处置控制 129

八、实施存货保险制度 129

第三节 存货核算方法的设计 129

一、存货核算方法 129

二、存货跌价的会计核算 130

第四节 存货业务处理流程及内部控制制度设计示例 131

一、存货业务处理流程设计示例 131

二、存货内部控制制度设计示例 131

思考题 135

第十二章 投资与筹资业务处理程序与核算方法设计 136

第一节 投资业务内部控制的目标与内容 136

一、投资业务内部控制的目标 136

二、投资业务内部控制制度设计 136

第二节 筹资业务内部控制的目标与内容 138

一、筹资业务内部控制的目标 138

二、筹资业务内部控制制度设计 138

第三节 投资与筹资核算方法的设计 139

一、投资业务核算方法的设计 139

二、筹资业务核算方法的设计 143

第四节 投资与筹资业务处理流程及内部控制制度设计示例 145

一、投资与筹资业务处理流程 145

二、投资与筹资内部控制制度设计示例 145

思考题 151

第十三章 固定资产业务处理程序与核算方法设计 152

第一节 固定资产内部控制的目标与基本要求 152

一、固定资产内部控制的目标 152

二、固定资产内部控制的基本要求 152

第二节 固定资产内部控制规范 152

一、职责分工与授权批准 152

二、取得与验收控制 153

三、使用与维护控制 153

四、处置与转移控制 154

第三节 固定资产核算方法的设计 155

第四节 固定资产业务处理流程及内部控制制度设计示例 157

一、固定资产业务处理流程设计示例 157

二、固定资产内部控制制度设计示例 158

思考题 161

第十四章 预算管理制度设计 162

第一节 预算管理制度设计的意义与基本要求 162

一、预算管理制度设计的意义 162

二、预算管理制度设计的基本要求 163

第二节 预算管理内部控制规范 163

一、岗位分工与授权批准 163

二、预算编制控制 163

三、预算执行控制 164

四、预算调整控制 165

五、预算分析与考核控制 165

第三节 预算管理流程及内部控制制度设计示例 166

一、预算管理流程设计示例 166

二、预算管理内部控制制度设计示例 166

思考题 170

第十五章 担保业务处理程序与核算方法设计 171

第一节 担保内部控制的目标与基本要求 171

一、担保业务内部控制的目标 171

二、担保业务内部控制的基本要求 171

第二节 担保业务内部控制规范 172

一、职责分工与授权批准 172

二、担保评估与审批控制 172

三、担保执行控制 173

第三节 担保与反担保会计核算设计 174

一、担保的会计核算 174

二、反担保的会计核算 174

第四节 担保业务处理流程及内部控制制度设计示例 175

一、担保业务处理流程设计示例 175

二、担保业务内部控制制度设计示例 175

思考题 178

第十六章 会计电算化制度设计 179

第一节 会计电算化内部控制的目标与基本要求 179

一、会计电算化内部控制的目标 179

二、会计电算化内部控制的基本要求 179

第二节 会计电算化内部控制规范 179

一、会计电算化操作管理制度 179

二、会计电算化硬件、软件和数据管理制度 180

三、电算化会计档案管理制度 180

四、电算化账务处理制度 180

第三节 会计电算化信息系统作业的设计 180

一、账务处理子系统作业初始化设计 180

二、账务处理系统作业的日常处理设计 181

第四节 会计电算化管理制度设计示例 182

思考题 186

附录 188

附录1 ××股份有限公司费用管理制度 188

附录2 ××大型设备制造和安装公司销售业务核算制度设计 193

参考文献 199

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