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总序 1

前言 1

第一章 绪论 1

第一节 财务与财务管理 1

一、财务的起源 1

二、财务管理的产生 2

三、财务管理的发展 2

第二节 旅游饭店财务管理的对象与任务 4

一、旅游饭店财务管理的对象 4

二、旅游饭店财务管理的任务 6

第三节 旅游饭店财务管理的特点与内容 8

一、旅游饭店财务管理的特点 8

二、旅游饭店财务管理的内容 10

第四节 旅游饭店财务管理的方法与组织 11

一、旅游饭店财务管理方法 14

二、旅游饭店财务管理组织 14

第五节 旅游饭店财务管理与其它相关学科的关系 17

一、财务管理与会计核算的关系 17

二、财务管理与统计的关系 17

三、财务管理与企业管理的关系 18

四、财务管理与其它学科的关系 18

第二章 旅游饭店筹资管理 19

第一节 资金及金融市场 19

一、资金及其特点 19

二、金融市场 20

第二节 旅游饭店筹资方式的选择 22

一、旅游饭店筹集资金的基本原则 22

二、旅游饭店筹资方式的选择 23

第三节 旅游饭店财务管理中的时间价值 34

一、货币时间价值的概念 34

二、时间价值的计算 35

第四节 旅游饭店资金成本 41

一、资金成本的概念 41

二、资金成本的意义 42

三、资金成本的计算 42

四、筹资结构分析 45

第五节 旅游饭店筹资风险 47

一、筹资风险的概念 47

二、筹资风险的衡量 48

三、筹资风险的处理对策 50

第三章 旅游饭店投资管理 52

第一节 旅游饭店投资分类 52

一、按投资时间的长短可以分为短期投资和长期投资 52

二、按投资发生作用的地点可以分为对内投资和对外投资 53

三、按投资构成的资金性质可以分为固定资产投资和流动资金投资 54

四、按投资在再生产过程中的作用可分为创始性投资和生产经营性投资 54

第二节 旅游饭店固定资产投资管理概述 54

一、旅游饭店固定资产投资管理的意义 55

二、旅游饭店固定资产投资管理的要求 55

三、旅游饭店投资管理步骤 55

第三节 旅游饭店固定资产投资项目的财务评价 56

一、静态指标 56

二、动态指标 59

三、资金有限条件下固定资产投资决策分析 65

第四节 旅游饭店投资风险 67

一、旅游饭店进行投资风险管理的意义 67

二、投资风险的衡量 68

三、旅游饭店投资风险的处理对策 70

第四章 旅游饭店流动资产管理 72

第一节 旅游饭店流动资产概念及分类 72

第二节 旅游饭店货币资产管理 73

一、现金储备的重要性 73

二、现金预算 74

三、现金的日常管理 76

第三节 旅游饭店存货资产管理 78

一、旅游饭店存货的概念 78

二、存货管理的几种模式 79

三、存货的日常控制 85

第四节 旅游饭店债权资产管理 88

一、应收帐款的管理 88

二、应收票据的管理 912

第五章 旅游饭店长期资产管理 94

第一节 旅游饭店长期资产概念及特点 94

第二节 旅游饭店固定资产的分类和计价 95

一、旅游饭店固定资产的分类 95

二、旅游饭店固定资产的计价 97

三、旅游饭店固定资产的日常管理 99

第三节 旅游饭店固定资产折旧管理 100

一、旅游饭店固定资产折旧的概念 100

二、旅游饭店固定资产折旧的计提范围 101

三、旅游饭店固定资产折旧的计算 102

四、旅游饭店固定资产修理费用 109

第四节 旅游饭店固定资产分析 109

一、固定资产构成分析 110

二、固定资产增减变动分析 110

三、固定资产新旧程度分析 111

四、固定资产利用效果分析 111

第五节 旅游饭店无形资产及其它长期资产管理 112

一、旅游饭店无形资产管理 112

二、旅游饭店其它长期资产管理 113

第六章 旅游饭店成本费用管理 115

第一节 旅游饭店成本费用管理概述 115

一、旅游饭店成本费用的概念及内容 115

二、旅游饭店成本费用的分类 118

三、旅游饭店成本费用管理的原则 120

第二节 旅游饭店成本费用控制 122

一、成本费用控制的意义 122

二、成本费用控制的基本方法 122

三、旅游饭店成本费用的日常控制 125

第三节 保本点分析法的运用 133

一、保本点的计算方法 133

二、旅游饭店保本点的计算 136

三、保本点分析法在饭店经营决策中的运用 138

第四节 旅游饭店成本费用考核 142

一、成本率 142

二、费用率 142

第七章 旅游饭店营业收入、税金和利润管理 144

第一节 旅游饭店营业收入管理 144

一、旅游饭店营业收入的概念 144

二、旅游饭店的价格管理 145

三、旅游饭店营业收入的日常管理 149

第二节 旅游饭店税金管理 151

一、旅游饭店税金的种类及计算 151

二、旅游饭店税金的日常管理 159

第三节 旅游饭店利润管理 160

一、旅游饭店利润的概念 160

二、旅游饭店利润的管理 161

三、旅游饭店利润的分配 162

四、旅游饭店利润的考核 163

第八章 旅游饭店外汇管理 164

第一节 外汇概述 1634

一、外汇的内容 164

二、汇率及其标价 165

三、汇率制度 166

四、外汇管理的基本要求 167

第二节 旅游饭店外汇风险管理 168

一、外汇风险的含义 168

二、旅游饭店的外汇风险 170

三、旅游饭店外汇风险管理对策 171

第九章 旅游饭店财务预算 175

第一节 旅游饭店财务预算概述 175

一、财务预算的含义 175

二、旅游饭店预算的意义 176

三、旅游饭店预算的种类 178

第二节 旅游饭店编制预算的程序及方法 179

一、编制预算的程序 179

二、编制预算的方法 180

第三节 旅游饭店财务预算的编制 183

一、旅游饭店业务预算的编制 183

二、旅游饭店财务预算的编制 198

第十章 旅游饭店财务分析（一） 202

第一节 旅游饭店财务分析的含义和方法 202

一、财务分析的含义 202

二、财务分析的条件 203

三、财务分析的方法 205

第二节 旅游饭店财务状况分析 210

一、偿债性分析 212

二、周转性分析 217

三、获利性分析 222

第十一章 旅游饭店财务分析（二） 226

第一节 旅游饭店利润总额分析 226

第二节 旅游饭店营业收入分析 230

一、客房营业收入分析 231

二、餐饮营业收入分析 233

三、商场营业收入分析 237

第三节 旅游饭店成本费用分析 240

一、客房费用分析 240

二、餐厅费用分析 242

三、商品流通费分析 244

四、企业管理费分析 246

第四节 旅游饭店营业利润分析 246

一、客房利润分析 246

二、餐厅利润分析 248

三、商品利润分析 252

第十二章 旅游饭店财务审计 255

第一节 旅游饭店内部财务审计概述 255

一、旅游饭店内部财务审计的含义及作用 255

二、旅游饭店内部审计机构的设置 256

三、旅游饭店财务审计的任务 256

四、旅游饭店内部控制制度 257

五、旅游饭店内部会计控制制度 259

第二节 旅游饭店资金审计 261

一、货币资金审计 261

二、材料、物料用品、商品审计 262

三、固定资产审计 263

第三节 旅游饭店财务收支审计 264

一、旅游饭店收入审计 264

二、旅游饭店支出审计 264

第四节 旅游饭店经济效益审计 265

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