内部审计的作用机理与治理效果PDF格式文档图书下载

第一章 导论 1

第一节 研究的背景 1

第二节 研究的意义 3

第三节 本书框架 5

第二章 内部审计概述 6

第一节 内部审计的定义 6

一、财务审计阶段 6

二、经营审计阶段 7

三、管理审计阶段 7

四、风险导向审计阶段 8

第二节 内部审计的历史渊源 13

一、古代内部审计 14

二、近代内部审计 14

三、现代内部审计 15

第三节 内部审计的机制与模式 16

一、内部审计机制 16

二、内部审计模式 17

第四节 内部审计的制度背景 22

一、国外内部审计制度的变革 22

二、我国内部审计制度的变革 25

第五节 内部审计的应用现状 31

一、内部审计机构的设立模式 31

二、我国内部审计面临的不足 34

第三章 公司治理概述 43

第一节 公司治理的内涵 43

一、公司治理是一种利益制衡 43

二、公司治理是一种制度安排 44

三、公司治理结构是一种组织结构 44

四、公司治理是一种决策机制 45

第二节 公司治理的历史渊源 45

第三节 公司治理机制 46

一、激励机制 47

二、监督机制 48

三、外部约束机制 49

四、决策机制 51

第四节 公司治理模式 51

一、英美股权主导型公司治理模式及其成因 51

二、德日债权主导型公司治理模式及其成因 52

三、东亚家族型公司治理模式及其成因 53

第五节 公司治理的四大基本主体 53

一、董事会 54

二、高级管理层 55

三、外部审计 56

四、内部审计 56

第四章 内部审计与公司治理 57

第一节 国内外相关文献综述 57

一、西方学者对内部审计和公司治理之间关系的认识 57

二、我国学者对内部审计和公司治理之间关系的认识 59

第二节 内部审计与公司治理的关系 62

一、公司治理的实质 62

二、内部审计的本质 63

三、公司治理与内部审计的关系 64

第五章 内部审计作用机理 67

第一节 内部审计实现公司治理作用的理论构架 67

一、受托责任理论与内部审计 67

二、内部控制与内部审计 71

三、价值链理论与内部审计 77

四、受托责任理论、内部控制理论与价值链理论的有机结合 79

五、内部审计与其他治理结构各方的关系 81

第二节 公司设立内部审计机构的博弈分析 87

一、建立博弈模型 88

二、模型的求解 90

第三节 内部审计在公司治理中的治理效果 95

一、通过内、外部审计的协调，有利于提高外部审计的效率 95

二、内部审计有利于发挥信息疏导功能，缓解委托代理问题 96

三、内部审计有利于确保内部控制的有效性 96

四、内部审计有利于强化公司的风险管理 97

五、内部审计有利于稳定公司治理结构，完善公司治理机制 97

六、内部审计有利于增加公司的价值 98

第六章 实证研究综述 99

第一节 国内外相关文献综述 99

第二节 本书实证研究的基础 106

第七章 内部审计机构设立动因的实证研究 109

第一节 理论分析与研究假设 109

第二节 研究设计 112

一、数据来源与样本选择 112

二、模型设定与变量说明 112

第三节 实证结果分析 113

一、描述统计 113

二、相关性检验 115

三、回归分析 116

四、研究结论 117

第八章 内部审计开展方式影响因素的实证研究 118

第一节 理论分析与研究假设 118

一、代理成本假说 120

二、交易成本假说 120

三、风险规避假说 121

四、公司治理假说 121

第二节 研究设计 122

一、内部审计的外包程度 122

二、内部审计资产专用性 122

三、数据来源与样本选择 123

四、模型设定与变量说明 123

第三节 实证结果分析 124

一、描述统计 124

二、相关性检验 125

三、多元回归分析 126

四、研究结论 127

第九章 内部审计在公司治理中发挥效果的实证研究 128

第一节 外部审计利用内部审计工作的实证研究 128

一、理论分析与研究假设 129

二、研究设计 130

三、实证结果与分析 131

四、研究结论 135

第二节 内部审计与信息透明度的实证研究 135

一、理论分析与研究假设 136

二、研究设计 137

三、实证结果与分析 139

四、研究结论 144

第三节 内部审计与代理成本的实证研究 144

一、理论分析与研究假设 144

二、研究设计 145

三、实证结果与分析 147

四、研究结论 151

第十章 政策建议 152

一、公司应当设立内部审计机构，充分发挥其治理效果 152

二、内部审计在隶属上区分“职能报告关系”和“行政报告关系” 153

三、改善内部审计的执业环境 154

四、提升内部审计职能的整体实力 158

五、完善内部审计管理机制，增强内部审计质量控制 165

附录 课题的相关研究成果 167

参考文献 168

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