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第一章 税制概况 1

第一节 历史沿革 1

一、1950年的税制改革 1

二、1958年的税制改革 2

三、1968年建立新的租税体系 2

四、1986年至今的税制改革及完善 3

第二节 税制体系 5

一、税种分类 5

二、收入比重 7

三、税收划分 8

四、税收负担 14

第三节 征收机关 14

一、财政主管部门税务系统 15

二、台北、高雄市税务系统 15

三、地市税务系统 15

第四节 税制发展趋势 17

第二章 所得税类 19

第一节 综合所得税 20

一、征税范围 20

二、纳税人 21

三、课税对象（综合所得净额） 21

四、基本所得额 30

五、税率及应纳税额计算 31

六、一般所得税额和基本税额 33

七、稽征程序 34

八、奖惩 38

第二节 营利事业所得税 39

一、征税范围 39

二、纳税人 40

三、税率 40

四、应税所得额的计算 41

五、资产估价 48

六、基本所得额的计算 52

七、一般所得税额和基本税额 53

八、免税 54

九、稽征程序 55

十、奖惩 61

第三节 所得税两税合一制度 64

一、股东可扣抵税额账户 64

二、未分配盈余的课税 68

三、盈余申报与调查 69

四、罚则 71

第三章 财产税类 73

第一节 遗产税 74

一、课税范围 74

二、纳税人 77

三、税率和税额计算 77

四、免税与税额扣抵 79

五、申报与缴纳 82

六、资料调查与通报 83

七、奖惩 84

第二节 赠与税 85

一、课税范围 86

二、纳税人 87

三、税率及税额计算 88

四、免税与税额扣抵 89

五、申报与缴纳 90

六、奖惩 90

第三节 房屋税 91

一、课税范围 91

二、纳税人 91

三、税率 92

四、减免税 92

五、纳税程序 95

六、罚则 96

第四节 地价税 96

一、课税范围 96

二、纳税人 96

三、税率 97

四、减免税 99

五、纳税程序 103

六、罚则 104

第五节 田赋 104

一、课税范围 104

二、纳税人 105

三、征收额计算和征收标准 105

四、减免税 106

五、纳税程序 106

六、罚则 107

第六节 土地增值税 108

一、课税范围 108

二、纳税人 108

三、计税依据和税率 109

四、减免税 109

五、纳税程序 111

六、罚则 112

第七节 契税 113

一、纳税人 113

二、税率 114

三、减免税 114

四、税收申报与缴纳 115

第八节 使用牌照税 116

一、课税范围 116

二、纳税人 116

三、税额 117

四、免税 121

五、征收程序 122

六、查缉程序 124

七、罚则 124

第四章 货物与劳务税 126

第一节 货物税 126

一、特点 126

二、沿革 126

三、纳税人 127

四、征税范围 127

五、税率与税额 128

六、计税单位 131

七、完税价格 132

八、减免税与退税 133

九、纳税程序 134

十、罚则 136

第二节 营业税 137

一、沿革 138

二、纳税人 139

三、征税范围 140

四、减免税 142

五、税率和起征点 145

六、税额计算 146

七、营业税的征收管理 152

第三节 印花税 155

一、纳税人 155

二、征税范围 156

三、免税 156

四、税率 157

五、税额计算 158

六、纳税方法 158

七、罚则 160

第四节 烟酒税 161

一、纳税人 161

二、课税项目与税额 161

三、减免税与退税 162

四、纳税程序 163

五、罚则 164

第五节 证券交易税 166

一、纳税人 166

二、课征范围 166

三、免税 167

四、税率与税额计算 167

五、纳税程序 168

六、稽征 168

七、奖惩 169

八、行政救济 171

第六节 期货交易税 171

一、税率与税额计算 171

二、征收管理 172

第七节 娱乐税 172

一、纳税人 173

二、征收范围 173

三、免税 173

四、税率和税额计算 174

五、稽征 175

六、奖惩 176

第八节 关税 176

一、纳税人和征税范围 177

二、课征标准及税率 177

三、完税价格 178

四、纳税程序 180

五、减免税 182

六、退税 185

七、特别关税 186

八、罚则 187

第五章 税收减免 190

第一节 促进产业升级的税收减免政策 191

一、营利事业所得税 191

二、综合所得税 194

三、营业税及进口税捐 195

四、印花税、契税、证券交易税、营业税及土地增值税 195

第二节 扶持企业发展的税收减免政策 197

一、促进中小企业发展的税收政策 197

二、企业并购税收优惠政策 198

第三节 分行业税收减免政策 200

一、促进农业发展的税收政策 200

二、促进金融保险业发展的税收政策 202

三、邮政、医疗、文化等行业的税收优惠政策 204

第四节 鼓励发展公共事业的税收政策 205

一、都市计划 205

二、平均地权 206

三、都市更新 208

四、新市镇开发 209

五、促进民间参与公共建设 210

六、奖励民间参与交通建设 212

第五节 其他特定税收减免政策 214

第六章 征收管理 216

第一节 征收管理沿革 216

一、税收征收管理的渊源 216

二、税收征收管理的基本内涵 219

第二节 纳税义务 221

一、共有财产的纳税义务 221

二、清算人的纳税义务 222

三、遗嘱执行人等的纳税义务 227

四、因合并而承受的纳税义务 228

第三节 税务登记与账簿管理 228

一、税务登记 228

二、账簿管理 232

第四节 纳税申报 238

一、结算申报的含义 239

二、应办理结算申报的纳税义务人 239

三、申报期限 240

四、结算申报方式 240

五、结算申报书的种类及适用范围 242

六、蓝色申报 243

七、综合所得税的结算申报 244

八、营利事业的结算申报 246

九、结算申报的报缴方式 248

十、结算申报的补报处理 248

十一、少缴及延期申报处理 249

十二、稽征机关的相关责任义务 249

第五节 税捐缴纳 251

一、缴纳通知书的填发 251

二、税捐稽征文书的送达 252

三、税捐的核课期间 253

四、税捐缴纳的地点、方式和内容 254

五、异地代收税捐的划解 255

六、缓缴的处理 256

七、欠税及税款的保全 257

八、提前征税的情形 258

九、退税的处理 258

第六节 法律责任 260

一、纳税义务人的法律责任 260

二、扣缴、代征义务人的法律责任 276

三、税务人员及专业人员的法律责任 279

四、其他 280

第七章 统一发票管理制度 281

第一节 统一发票制度的概述 281

一、统一发票管理制度制定的背景 281

二、统一发票与商业自制发票的区别 283

三、实施统一发票制度的优点 284

四、统一发票的使用范围 285

五、免用或免开统一发票的范围 285

第二节 统一发票的种类及用途 287

一、三联式统一发票 287

二、二联式统一发票 291

三、特种统一发票 293

四、收银机统一发票 294

五、电子计算机统一发票 296

第三节 统一发票的印制、领购和使用 298

一、发票的印制 298

二、发票的领购 299

三、发票的使用 303

第四节 统一发票的管理及处罚 309

一、统一发票的管制 309

二、违章处罚 309

第五节 统一发票的给奖办法 315

一、给奖办法的依据 315

二、给奖的奖金来源 315

三、给奖的抽奖和奖项 315

四、中奖的确认 316

五、不能兑奖的情况 317

六、检举或查获违法违章的奖励 317

第八章 税务调查 319

第一节 调查与被调查者的权利与义务 320

一、税捐稽征法的规定 320

二、其他条法的规定 321

三、其他机构部门人员的配合 324

第二节 搜查与扣押 326

一、税捐稽征法的规定 326

二、其他条法的规定 327

第三节 课税资料的保密 328

一、税捐稽征法的规定 328

二、关于机关、人员的具体解释 329

第四节 重大逃欠税公告 339

一、税捐稽征法的规定 339

二、其他规定 339

第九章 税务行政救济制度 340

第一节 税务行政救济概述 340

一、税务行政救济的依据 340

二、税务行政救济的对象 341

三、税务行政救济的方式 342

第二节 复查 343

一、复查的概念 343

二、复查申请人 343

三、受理复查机关 344

四、申请复查期间 344

五、申请复查程序 344

六、复查决定程序 345

七、复查决定方式 345

八、复查文书送达 346

九、复查注意事项 346

第三节 诉愿 347

一、诉愿的概念 347

二、诉愿人 347

三、诉愿管辖 348

四、提起诉愿的期间 350

五、诉愿程序 351

六、再审程序 357

第四节 诉讼 358

一、诉讼的提起 358

二、诉讼期间 359

三、管辖法院 359

四、诉讼当事人 359

五、诉讼代理人 360

六、阅卷 361

七、诉讼程序 361

八、上诉和抗告 363

九、再审 364

十、诉讼的举证责任 364

十一、行政赔偿 365

第十章 跨境税收 366

第一节 跨境税收概述 366

一、对外税收协定 366

二、与祖国大陆的税收关系现状 370

第二节 有关境外人员的税收规定 372

一、综合所得税 372

二、营利事业所得税 373

三、遗产及赠与税 373

第三节 对外税收协调 374

一、税收管辖权的选择 374

二、与大陆地区双重课税问题突出 375

三、税收饶让难以实行 377

四、主要避税手段 378

附录 382

参考文献 402

后记 406

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