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第一篇 税收基本理论 3

第一章 税收概述 3

第一节 税收的概念 3

一、税收的定义 3

二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系 3

第二节 税收的本质与特征 4

一、税收的本质 4

二、税收的特征 5

第三节 税收的职能 5

一、组织收入职能 5

二、调节经济职能 5

三、社会管理职能 6

第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 6

一、为社会主义现代化建设筹集资金 6

二、体现公平税收，促进公平竞争 6

三、调节分配，促进共同富裕 6

四、调节经济总量，保持经济稳定 7

五、维护国家权益，促进对外经济往来 7

思考题 7

第二章 税收制度 8

第一节 税收制度与税法 8

一、税收制度的概念 8

二、税法的概念 9

第二节 税制的构成要素 9

一、纳税人 9

二、征税对象 10

三、税率 11

四、减税、免税 14

五、纳税环节 14

六、纳税期限 15

七、纳税地点 15

第三节 税收分类 15

一、按征税对象的性质划分 15

二、按税收管理和使用权限划分 16

三、按税收与价格的关系划分 16

四、按计税标准划分 17

五、按税负是否转嫁划分 17

第四节 税收负担 17

一、税收负担的概念 17

二、税收负担的内容 17

第五节 税收制度建立的原则 21

一、财政原则 21

二、效率原则 21

三、公平原则 22

第六节 我国现行税制体系及税制改革 22

一、我国现行税制体系的内容 22

二、我国的税制改革 23

思考题 24

第二篇 中国现行税制 27

第三章 流转税制 27

第一节 增值税 27

一、增值税概述 27

二、增值税征收范围 28

三、增值税纳税人 29

四、增值税税率 30

五、增值税计算 31

六、增值税的减免税及出口退（免）税 35

七、增值税纳税申报办法和纳税地点 37

八、增值税专用发票的使用和管理 44

第二节 消费税 47

一、消费税概述 47

二、消费税的内容 48

三、消费税的计算和申报缴纳 53

第三节 营业税 58

一、营业税概述 58

二、营业税的内容 59

三、营业税的计算和申报缴纳 63

第四节 关税 68

一、关税概述 68

二、关税的内容 69

思考题 73

第四章 所得、收益税制 75

第一节 企业所得税 75

一、企业所得税的概念及特点 75

二、征税对象 76

三、企业所得税的纳税人 77

四、企业所得税税率 77

五、应纳税所得额的确定 77

六、应纳所得税额的确定 85

七、税收优惠 87

八、源泉扣缴 90

九、特别纳税调整 90

十、征收管理 92

第二节 个人所得税 93

一、个人所得税的概念 93

二、个人所得税的纳税人 94

三、个人所得税的征收范围 94

四、个人所得税的税率 95

五、个人所得税的计税依据 96

六、个人所得税额的计算方法 98

七、个人所得税减免规定 104

八、个人所得税的纳税办法 105

思考题 107

第五章 资源税制 109

第一节 资源税 109

一、资源税概述 109

二、资源税的内容 110

三、资源税的计算和申报缴纳 112

第二节 城镇土地使用税 114

一、城镇土地使用税概述 114

二、城镇土地使用税的内容 115

三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳 117

第三节 耕地占用税 119

一、耕地占用税概述 119

二、耕地占用税的内容 119

三、耕地占用税的计算和申报缴纳 120

第四节 土地增值税 121

一、土地增值税概述 121

二、土地增值税的内容 122

三、土地增值税的计算和申报缴纳 124

思考题 129

第六章 财产税制 130

第一节 房产税 130

一、房产税概述 130

二、房产税的内容 131

三、房产税的计算和申报缴纳 132

第二节 车船使用税 134

一、车船使用税概述 134

二、车船使用税的内容 134

三、车船使用税的计税依据和计算 137

四、申报缴纳 137

第三节 契税 138

一、契税概述 138

二、契税的内容 139

三、契税的计算和申报缴纳 141

思考题 143

第七章 行为税制 144

第一节 城市维护建设税 144

一、城市维护建设税概述 144

二、城市维护建设税的内容 145

三、城市维护建设税的计算和申报缴纳 146

第二节 印花税 147

一、印花税概述 147

二、印花税的内容 148

三、印花税的计算和申报缴纳 153

第三节 车辆购置税 155

一、车辆购置税概述 155

二、车辆购置税的内容 156

三、车辆购置税的计算和申报缴纳 157

思考题 160

第三篇 税收管理 163

第八章 税收管理概述 163

第一节 税收管理的概念、内容和原则 163

一、税收管理的概念 163

二、税收管理的内容 163

三、税收管理的原则 163

第二节 我国现行税收管理体制 165

一、我国现行税收管理体制概述 165

二、我国现行税收管理体制的内容 166

第三节 我国现行税收管理机构 167

一、国家税务机构 167

二、地方税务机构 168

思考题 169

第九章 税收征收管理 170

第一节 税收征收管理概述 170

一、税收征收管理的概念 170

二、税收征收管理的内容 170

三、税收征收管理的原则 171

第二节 我国现行税收征收管理制度 172

一、税务登记制度 173

二、纳税申报制度 175

三、税款征收制度 177

四、账簿、凭证管理制度 180

第三节 税务代理制度 186

一、税务代理概述 186

二、税务代理业务范围 188

三、税务代理关系的确立和终止 188

四、税务代理人的权利和义务 189

五、代理责任 189

第四节 税收法律责任和税收诉讼 189

一、税收的法律责任 189

二、税务行政复议与诉讼 196

思考题 204

参考文献 205

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