财务管理手册PDF格式文档图书下载

词目分类表 1

第一部分 财务原理 1

（一）财务理论 1

词目分类 1

建设单位储备资金*37 1

第一部分 财务原理 1

财务理论—————— 1

财务 1

财务活动 1

财务关系 1

目录 1

中观财务 2

国家财务 2

部门财务 2

微观财务 3

财务主体 3

财务目标 3

财务管理 3

财务职能 4

财务工作 4

财务机构 4

财务人员 4

财务基础工作 5

财务系统 5

财务管理标准化 5

群众理财 5

财务要素 6

财务假设 6

财务准则 6

财务观念 7

财务政策 7

财务战略 7

财务战略思想体系 8

财务风险 9

财务体制 9

财务模式 9

财务运行机制 10

财务机制 10

财务行为 10

财务动力机制 11

财务约束机制 11

财务预算约束 11

财务最优化 12

财务结构 12

财务杠杆 12

财务成果 13

财务状况 13

财务收支 13

财务信息 14

财务指标 14

财务困境 14

财务失败 15

财务理论体系 15

财务学科体系 16

财务学 18

财务方法体系 18

财务课程体系 18

比较财务 18

基金 19

资金 19

资本 20

资产 20

负债 20

权益 20

现金 20

货币 21

资金运动 21

资金运动规律 21

资金循环 22

资金周转 22

资金占用结构 23

流动资金 23

流动资产 23

有形固定资产 24

无形资产 24

固定资产 24

固定资金 24

专项资金 25

自有资金 25

视同自有资金 25

借入资金 26

国家资金 26

企业资金 26

经营资金 26

货币资金 26

国有资产 27

收益支出 27

吸收资金 27

资本支出 27

财务环境 28

（二）财务环境 28

财务环境—————— 28

资金良性循环 28

理财环境 29

财务管理环境 29

财务环境要索 29

财务环境体系 29

外部财务环境 30

动态财务环境 30

静态财务环境 30

内部财务环境 30

筹资环境 31

投资环境 31

企业类型 31

企业经营管理结构 31

金融市场 32

资金市场 32

证券市场 33

债券市场 33

长期资金市场 33

短期资金市场 33

银行短期存贷款市场 33

资金拆借市场 33

股票市场 33

二级市场 34

证券交易所 34

交易市场 34

次级市场 34

发行市场 34

初级市场 34

一级市场 34

租赁市场 35

商业票据市场 35

票据承兑市场 35

票据贴现市场 35

外汇市场 35

技术生命周期 36

产品生命周期 36

财务环境调研图表 37

财务环境调研 37

实地观察法 38

财务环境定性分析 38

财务环境定量分析 38

询问调查法 38

财务预测 39

（三）财务预测 39

财务预测—————— 39

财务环境适应能力 39

定性财务预测 40

定量财务预测 40

长期财务预测 40

中期财务预测 41

短期财务预测 41

单项财务预测 41

多项财务预测 42

动态财务预测 42

静态财务预测 42

筹资预测 42

投资预测 43

成本预测 43

销售预测 44

费用预测 44

利润预测 44

委托式预测 45

高低点预测法 45

专家判断预测法 45

财务预测程序 45

财务预测组织 45

协作式预测 45

临时式预测 45

常设式预测 45

小组式预测 45

单人式预测 45

散布图预测法 46

最小二乘法预测 47

平均数预测法 47

时间序列预测法 47

相关回归分析预测法 48

量本利分析法 48

财务预测误差 49

财务决策—————— 50

（四）财务决策 50

财务决策 50

单人式决策 51

满意决策 51

单目标决策 51

最优决策 51

财务决策组织 51

财务决策程序 51

多目标决策 51

集体式决策 52

内协式决策 52

外协式决策 52

投资决策 52

成本决策 52

利润决策 52

筹资决策 52

资金时间价值 53

复利 53

终值 53

现值 53

系列付款现值 54

一次付款现值 54

一次付款终值 54

系列付款终值 54

普通年金 55

即付年金 55

年金终值 55

年金现值 55

现金流量 55

年金 55

无关成本 56

沉落成本 56

差异收益 56

差异成本 56

现金净流量 56

相关成本 56

机会成本 56

现金流出量 56

现金流入量 56

决策树法 57

确定型决策 57

边际分析法 57

付现成本 57

财务计划 58

（五）财务计划 58

不确定型决策 58

财务计划—————— 58

敏感性分析 58

风险型决策 58

预算 59

财务计划原则 59

财务计划依据 60

平衡法 60

因索法 60

财务计划方法 60

比例法 61

定额法 61

定率法 61

预测法 61

平均法 61

财务计划工作程序 62

财务计划编制程序 62

财务计划执行 62

财务计划检查 63

财务计划指标 63

财务计划调整 63

财务计划指标体系 64

流动资金计划 64

固定资金计划 64

专用基金计划 65

全面预算 66

固定计划 66

弹性计划 66

滚动计划 67

零基预算 68

概率预算 68

（六）财务控制 69

黑箱法 69

经济控制论 69

控制论 69

控制 69

财务控制—————— 69

白箱法 70

财务控制 70

财务调节 70

灰箱法 70

财务控制系统 71

财务控制内容 71

财务控制程序 71

制度控制 72

计划控制 72

定额控制 72

财务控制原则 72

反馈 73

前馈控制 73

反馈控制 73

开环控制 73

闭环控制 73

集中控制 74

随机控制 74

规划控制 74

经验控制 74

多级结构控制 75

分散控制 75

经济活动分析 76

（七）财务分析 76

财务分析—————— 76

定量控制 76

目标控制 76

财务分析 77

财务分析原则 77

财务分析程序 77

财务分析形式 77

财务分析方法 78

分析依据 78

比较法 78

比率法 78

相对数法 79

对比分析法 80

因索分析法 81

连环替代法 81

结构分析法 81

平衡分析法 81

差额分析法 82

相关分析法 83

投入产出法 83

价值分析法 84

财务主要指标 85

流动比率指标 85

速动比率指标 86

事前分析 86

事中分析 86

事后分析 86

日常分析 86

全面分析 87

综合分析 87

静态分析 87

动态分析 87

专题分析 87

定量分析 88

定性分析 88

预测分析 88

控制分析 88

总结分析 88

趋势分析 88

趋势变动分析 89

信用评估 89

企业经济效益综合 89

分析 89

图表式财务分析 90

监督式财务分析 90

集锦式财务分析 90

系列式财务分析 90

财务分析报告 90

评议式财务分析 90

经济监督 91

（八）财务监督 91

财务监督—————— 91

探索式财务分析 91

财务监督 92

会计监督 92

事前监督 93

事后监督 93

书面监督 93

实地监督 93

重点监督 93

事中监督 93

专业监督 94

群众监督 94

上级监督 94

本级监督 94

财经纪律 94

内部控制制度 94

财务检查 95

财务检查方法 95

临时检查 95

定期检查 95

专题检查 96

财务全面检查 96

财务大检查 96

检查记录 96

检查结论 96

检查报告 96

筹集资金 98

（一）筹资管理 98

第二部分 财务运营 98

第二部分 财务运营 98

筹资管理—————— 98

长期筹资 99

直接筹资 99

短期筹资 99

间接筹资 100

经营筹资 100

项目筹资 100

筹资渠道 100

国家财政资金 100

社会集资 100

其他企业资金 101

职工、民间资金 101

企业自留资金 101

国外资金 101

专业银行信贷资金 101

筹资方式 102

财政拨款 102

银行借款 102

企业内部积累 103

有价证券 103

证券行市 103

股票 103

证券 103

优先股 104

普通股 104

记名股票 105

不记名股票 105

股票发行章 程 105

股份公司章 程 106

企业债券 106

抵押债券 106

信用债券 106

长期债券 106

短期债券 106

债券发行章 程 106

融资性租赁 107

业务租赁 107

租赁 107

经营性租赁 107

财务租赁 108

服务租赁 108

维修租赁 108

租金 108

租赁费 108

商业信用 108

商业汇票 109

预收货款 109

票据贴现 109

转贴现 110

再贴现 110

补偿贸易 110

资金成本 111

资金筹集费用 111

资金使用费用 111

资金成本率 111

借款成本率 112

债券成本率 113

股票成本率 113

优先股成本率 113

普通股成本率 113

留用利润成本率 113

综合资金成本率 114

加权平均资金成本事 114

边际资金成本率 114

国拨资金占用费率 114

财务杠杆原理 114

最优筹资方案 115

筹资方案 115

筹资风险 115

负债经营 115

财务杠杆率 115

资金来源结构 116

资金结构方案 116

最优资金结构 116

投资管理—————— 116

投资 116

（二）投资管理 116

投资学 117

固定资产投资 117

生产性投资 118

非生产性投资 118

证券投资 118

长期投资 119

短期投资 119

基本建设投资 119

更新改造投资 119

间接投资 120

直接投资 120

投资主体 120

企业投资 121

企业投资率 121

国家投资 121

指令性投资计划 122

指导性投资计划 122

固定资产投资规模 122

基本建设规模 123

更新改造规模 123

投资结构 124

投资方向 124

投资政策 125

投资原则 125

投资标准 125

投资信息 126

投资环境 126

投资战略 126

投资机会 126

投资风险 127

投资分配 127

投资运用 127

固定资产再生产 128

预算内基本建设 128

预算外基本建设 129

计划内基本建设 129

计划外基本建设 129

重复建设 130

盲目建设 130

企业自筹基本建设 130

主体建设 131

同步建设 131

基本建设“三同时” 131

基本建设程序 131

可行性研究 132

投资方案 132

投资方案评价 133

投资回收期法 133

追加投资回收期法 134

投资报酬率法 134

净现值法 134

内含报酬率法 135

现值指数法 136

敏感性分析 136

投资风险计量 137

投资风险控制 137

预算造价 138

概算造价 138

基本建设预算 138

工程招标 139

工程投标 139

建设条件 139

竣工验收 139

应核销投资 140

应核销其他支出 140

未完工程投资额 140

固定资产投资完成额 141

交付使用财产 141

交付固定资产 141

固定资产投资财务 141

支出额 141

建设成本 142

交付使用财产成本 142

建设周期 142

建设工期 143

施工周期 144

施工工期 144

固定资产交付使用率 144

投资回收 144

投资回收期 145

投资回收率 145

投资税利率 145

投资利润率 145

经营资金管理—————— 146

固定资产有偿调拨 146

（三）经营资金管理 146

投资增殖期 146

投资增殖 146

固定资产类别 147

固定资产计价 147

固定资产折旧 148

固定资产有形损耗 148

固定资产无形损耗 149

固定资产折旧率 149

工作量折旧法 150

产量折旧法 150

年限总额折旧法 150

余额递减折旧法 151

偿债基金折旧法 151

使用年限折旧法 151

倍率余额递减折旧法 152

折旧基金 152

固定资产大修理 152

固定资产日常修理 153

固定资金管理要求 153

固定资产责任控制 153

无形资产计价 154

固定资产实物控制 154

无形资产管理 155

流动资金管理原则 156

定额流动资金 156

流动资金定额 156

非定额流动资金 156

现金管理条例 156

银行存款帐户管理 158

货币资金定性控制 159

货币资金定量控制 159

货币资金收支预测 159

计划 160

货币资金指标控制 160

货币资金收支 160

货币资金管理模式 161

货币资金存货模式 161

货币资金随机模式 162

货币资金概率模式 163

信用条件的经济评价 163

结算资金分环节 管理 164

结算资金防护性管理 164

银行汇票 165

商业汇票 165

商业承兑汇票 165

银行承兑汇票 166

商业汇票贴现 166

银行本票 166

支票 166

定额支票 167

汇兑 167

三角债 168

委托收款 168

讨债途径 168

ABC分类管理法 169

讨债策略 169

定量订货控制 171

定期订货控制 171

基本经济订货量模型 172

数量折扣订货量模型 172

缺货订货量模型 173

分批到货订货模型 174

流动资金目标管理 174

成本管理—————— 175

（四）成本管理 175

成本 175

管理 175

流动资金归口分级 175

流动资金定额管理 175

实际应用成本 176

社会成本 176

理论成本 176

个别成本 177

全部成本 177

部分 成本 177

计划成本 177

实际成本 177

总成本 178

单位成本 178

车间成本 178

工厂成本 178

销售成本 178

直接成本 178

间接成本 179

固定成本 179

变动成本 179

生产费用 179

生产费用要素 180

成本项目 180

成本结构 181

成本开支范围 181

成本管理 181

成本管理系统 182

全面成本管理 183

目标成本管理 183

质量成本管理 184

定额成本控制 185

相对成本控制 185

绝对成本控制 185

标准成本控制 186

完全成本法 186

变动成本法 187

成本差异 187

成本归口分级管理 188

成本预测 189

成本决策 189

成本计划 190

成本控制 190

成本的事前控制 191

成本的事中控制 191

成本的事后控制 192

成本分级控制 192

成本反馈控制 192

成本核算 193

成本前馈控制 193

收益管理—————— 194

产品价格 194

（五）收益管理 194

成本考核 194

成本分析 194

出厂价格 195

批发价格 195

零售价格 195

统一价格 195

浮动价格 196

议定价格 196

不变价格 196

现行价格 196

价格管理 197

成本利润率定价法 197

成本加成定价法 197

工资利润率定价法 198

目标利润定价法 198

资金利润率定价法 199

增债税定价法 199

销售收入 199

销售成本 200

销售税金 200

销售费用 200

销售利润 200

其他销售利润 201

销售收入管理 201

销售收入计划 201

创利额 202

利润 202

亏损 202

利润总额 203

利润净额 203

企业纯收入 203

毛利 203

营业外收入 204

营业外支出 204

政策性亏损 204

经营性亏损 204

产品税 205

增值税 205

营业税 206

所得税 206

房产税 207

城市维护建设税 207

车船使用税 207

土地使用税 207

资源税 208

奖金税 208

盐税 208

印花税 209

关税 209

进口调节 税 209

固定资产投资方向 210

调节 税 210

教育费附加 210

能源交通重点建设 210

基金 210

国家预算调节 基金 211

缴库单位 211

非缴库单位 211

税金管理 211

利润中心 212

目标利润 212

目标利润管理 212

利润管理原则 213

利润计划管理 213

利润分类管理 213

目标利润分解 213

控制法 214

目标利润日程进度 214

利润承包控制法 214

目标利润日常控制 214

目标利润考核 214

增加利润的途径 215

利润分配 215

自负盈亏 215

扭亏增盈 216

亏损补贴 216

财政补贴 217

奖金 217

税前还贷 217

税后还贷 218

利润分配原则 218

利润分配制度 219

利润上缴 219

利润留成 219

应交税金 220

企业留和 220

留利水平 220

合理税负 220

企业基金制度 221

利改税 221

利润包干 222

税利分流 222

减亏分成 222

利润率 223

产值利润率 223

资金利润率 223

人均利润 224

成本利润率 224

销售利润率 224

资金利税率 225

平均利润 225

平均利润率 225

第三部分 部门财务 226

工业财务—————— 226

工业企业经营资金 226

工业企业固定资金 226

（一）工业财务 226

第三部分 部门财务 226

工业企业固定资产 227

工业企业固定资金来源 227

应计折旧固定资产范围 228

应计折旧固定资产总值 229

应计折旧固定资产平均总值 229

折旧基金管理体制 230

固定资产折旧计划 230

工业固定资产需要量核定 231

工业折旧基金使用范围 231

单台设备计划有效 232

工作台时数 232

单位时间内生产 233

设备的生产定额 233

生产设备全年计划有 233

效工作台时总数 233

单位产品台时定额 233

定额总数 234

生产设备负荷系数 234

计划生产任务台时 234

定额改进系数 234

工业企业固定资金 235

来源计划 235

生产面积负荷系数 235

固定资金产值率 236

生产面积产值率 236

固定资金利润率 236

工业企业流动资金 237

工业企业流动资金需要量 237

流动资金定额 238

定额日数计算法 238

因素分析计算法 238

比例计算法 239

余额计算法 239

原材料资金定额 239

供应间隔系数 240

在产品资金定额 241

在产品成本系数 241

产成品资金定额 242

定额流动资金计划 243

定额负债计划 243

定额流动资金来源计划 243

超定额借款计划 244

结算借款计划 245

定额流动资金指标分解 245

超储积压物资 246

原材料采购资金计划 246

生产储备资金日常控制 246

原材料最佳采购批量 247

在产品资金日常控制 247

生产流动卡管理形式 248

实物周转券管理形式 248

资金流动券管理形式 248

台份管理形式 248

看板管理形式 249

成品资金日常控制 249

流动资金周转率 249

产值资金率 250

销售收入资金率 251

流动资金利润率 251

工业产品成本 251

工业产品成本项目 252

工业生产费用要素 252

工业企业成本开支范围 252

产品成本降低途径 253

产品成本管理 253

工业企业成本计划 254

工业企业成本计划 255

编制方法 255

生产费用预算 256

主要产品单位成本计划 256

商品产品成本计划 257

企业管理费预算 257

成本降低指标试算平衡 257

上年预计平均单位成本 258

降低额（率） 259

计划单位成本 259

计划年度可比产品总成本 259

可比产品成本计划 259

产品成本日常控制 260

成本控制标准 261

材料费用控制 261

材料消耗定额 262

原材料利用率 262

材料综合利用 262

限额发料 262

工资费用控制 262

工时消耗定额 263

管理费用控制 263

费用限额手册 264

费用开支定额 264

设备利用定额废品率 264

产品生产成本控制 265

主要产品单位成本 265

产品设计成本控制 265

可比产品成本降低率 266

全部产品成本降低额 266

百元产值成本 266

工业企业销售收入 267

工业企业销售费用 267

工业企业销售收入预测 267

工业企业销售收入计划 268

销售收入日常管理 268

工业产品价格 269

出厂价格制定 269

工业企业销售税金 270

工业企业纯收入 270

工业企业利润 271

工业企业利润计划 272

产品销售利润直接计算法 272

产品销售利润因素测算法 273

其他销售利润计划 274

工业企业增盈途径 274

工业企业专项资金 275

专项资金管理原则 275

专项资金分口分级管理 276

更新改造基金 276

生产发展基金 277

新产品试制基金 277

大修理基金 277

后备基金 278

职1工福利基金 278

职工奖励基金 278

挖潜革新改造拨款 279

科技三项费用拨款 279

更新改造借款 280

大修理借款 280

小型技术措施借款 280

出口工业品生产专项借款 280

工业企业财务收支 281

进口设备短期外汇借款 281

应付引进设备款 281

工业企业年度财务收支计划 282

年度基本业务资金收支计划 282

工业企业月度财务收支计划 282

工业企业月度财务收支日常控制 283

交通财务 284

铁路财务 284

铁路运输企业流动资金 284

铁路运输企业固定资产 284

（二）交通财务 284

铁路材料管理 285

铁路运输支出范围 285

铁路运输成本开支范围 286

铁路运输量 287

铁路运输成本分类 287

铁路运输进款管理 288

铁路运输收入 288

铁路运输企业利润总额 289

铁路运输利润分配 290

铁路运输专用基金 290

交通运输资金循环 290

交通运输成本开支范围 291

公路运输财务 291

公路运输企业资金 292

公路营运费用 292

公路运输收入 292

水运企业资金 293

公路运输企业利润 293

汽车运输成本 293

水运财务 293

水运企业资金调拨 294

水运企业营运费用的分类 294

水运企业成本开支范围 294

海洋运输成本项目 295

港口装卸成本 295

港口堆存成本 295

水运企业营运收入 296

水运企业利润总额 296

水运企业利润分配 296

港务管理收支 296

民航企业固定资产 297

民航企业营运支出 297

民航财务 297

民航企业营运成本 298

民航企业营运收入 299

民航企业利润总额 299

民航企业专用基金 300

民航国际结算 300

民航国内结算 300

商业财务制度 301

（三）商业财务 301

商业财务 301

商业财务—————— 301

商业财务计划 302

商业资金 302

全额信贷 302

商业计划 302

存贷合一 303

存贷分户 303

商晶资金计划管理 303

商品资金分类计划管理 303

商品资金分环节 计划管理 304

商品资金定额管理 304

库存定额 305

周转库存限额 305

合理库存 305

商品定额周转天数法 305

商晶资金周转次数法 306

商品保本（利）期法 306

分柜组按淡旺季计算法 306

商品储存保本保 307

利期管理 307

商品储存保本期 307

商晶储存保利期 308

农副产品采购计划管理 308

包装物资金管理 309

低值易耗晶资金管理 309

非商品资金管理 309

待摊费用资金管理 310

物料用品资金管理 310

商业结算资金 310

商业结算资金管理 311

应收款管理 311

委托银行收款管理 311

预购定金管理 311

业务周转金管理 312

报帐付款 312

计划拨款 312

交货补款 312

下贷上转 312

上贷下拨 312

商业固定资金增加管理 313

商业固定资金减少管理 313

商业固定资金日常管理 313

万斤经营量平均占 313

用固定资金 313

仓容利用率 314

更新改造资金 314

扶持生产资金 314

商品削价准备金 314

商品流通费开支范围 315

费用计划 315

商品流通费 315

市场调节 基金 315

直接费用 316

间接费用 316

一次性费用 316

日变动费用 316

进货费用 316

进货费用率 317

储存费用 317

销售费用 317

销售费用率 317

赞用计划管理 317

赞用归口分级管理 317

存货费用率 317

费用预算管理 318

费用定额管理 318

赞用分类管理 318

费用率 319

降低费用主要途径费用额 319

影响费用变化主要因素 319

费用节 约（浪费）额 320

费用升降速度 320

费用升降程度 320

单位差价计算法 321

商业企业利润 321

商业利润计划 321

毛利率倒求法 322

毛利 322

毛损 322

商品经营利润 322

附营业务收入 323

利润总额 323

企业利润净额 323

附营业务支出 323

商业亏损弥补 323

粮食商业财务管理 324

粮食商业财务体制 324

粮食企业利润 325

粮食企业资金 325

粮食财务计划 325

粮食企业收入 325

粮食亏损补贴 326

粮食征购基数包干 326

粮食部门减亏分成 326

粮食企业主要财务指标 326

粮油提价补贴 326

供销社财务管理 327

供销社财务管理体制 327

供销社财务计划 328

供销社吸收资金 328

供销社长期负债 328

特种公积金 328

基金调剂 328

建设基金 329

职工基金 329

社员股金分红基金 329

农民投资 330

供销社利润分配方式 330

供销社亏损弥补 330

烟草行业财务体制 330

烟草企业财务计划 331

管理 332

烟草固定资产调拨 332

编报审批程序 332

烟草企业财务计划 332

烟草行业财务计划 332

烟草固定资产报废 333

审批权限 333

烟草流动资金管理 333

烟草流动资金损失 334

管理 334

烟草专用基金管理 334

物资财务—————— 335

物资企业 335

物资财务 335

物资财务计划 335

（四）物资财务 335

物资财务管理 336

物资财务收支计划 336

物资固定资金 336

物资专用基金 337

物资固定资金考核指标 337

物资流动资金 338

物资流动资金管理 338

要求 338

物资流动资金考核 339

指标 339

物资流转费范围 340

物资流通费计划 340

物资流转费 340

非物资定额资金 340

物资流通费管理 341

物资流通费考核 341

物资流转费总额 342

物资流转费总水平 342

物资进货费用水平 342

物资管理费用水平 342

物资进货计划 342

物资进货决策 342

物资购进成本 342

物资库存量控制 343

物资储备定额 343

物资价格 343

物资企业作价原则 344

物资企业作价方法 344

物资企业财务成果 345

物资企业利润 345

物资企业经济效果 345

物资企业经济效益考核 345

农业财务—————— 346

农业财务管理 346

农业财务 346

（五）农业财务 346

物资财务分析 346

物资销售利润率 346

农业财务计划管理 347

农垦企业财务管理 347

畜牧业财务管理 347

农业主要财务指标 347

农业企业财务定额 347

农业总产值 347

农业净产值 348

农业商晶产值 348

农产品商品率 348

农业企业资金来源 348

农业企业筹资方式 348

农业投资 349

农业企业固定资产 349

农业企业流动资金管理 349

育林基金管理 350

农业专用拨款 350

财政支农资金 350

支农周转金 350

财政支农周转金管理 350

社员股金 351

农副产品预购定金借款 351

农牧业多种经营周转金 351

多种经营周转金 351

农业事业费 351

农村限额结算 352

农村付款委托书结算 352

农业企业成本管理 352

农产品成本管理 352

农产品成本 353

农业产品成本 353

作业成本 353

作物成本 353

农作物产品成本 354

活重成本 354

农业收入分配 355

增重成本 355

水产事业费管理 355

毛重成本 355

农业运输成本 355

畜禽增重单位成本 355

收益分配 355

渔业生产成本 356

渔业成本管理 356

国营农场财务 356

农场财务计划 356

国营农场专用拨款 356

农场经济效果指标 357

农业三场专用拨款 357

农场投资效果 357

农业三场定额补贴 357

国营农场工资 359

国营农场生产经营费用 359

农场财务成果 359

国营农场利润总额 359

国营农场利润分配 360

乡镇企业资金来源 360

乡镇企业专用基金 360

乡镇企业投资基金 360

乡镇企业生产设备借款 361

乡镇企业生产周转借款 361

乡镇企业应交款 361

乡镇专项借款 361

乡镇企业提出资产 362

乡镇企业经营收入 362

乡镇企业工资形式 362

乡镇企业利润分配 362

基本建设财务管理 363

（六）基本建设财务 363

基本建设财务 363

基本建设财务—————— 363

基本建设财务管理体系 364

基本建设财务管理体制 364

固定资产投资计划 365

固定资产投资计划内容 365

基本建设投资包干 366

基本建设投资包干形式 366

建设单位财务计划 367

建设银行信贷计划 368

基本建设资金来源 369

基本建设资金分配 369

基本建设支出预算确定 370

基本建设支出预算执行 370

定额核定 371

建设单位流动资金 371

基本建设支出决算编审 371

建设单位流动资金 371

基本建设拨款项目管理 372

基本建设拨款原则 372

基本建设拨款依据 373

基本建设拨款程序 373

基本建设贷款管理 374

基本建设贷款管理程序 375

工程价款结算管理 375

建设单位财务决算审查分析 376

建设单位财务决算编审要求 377

基本建设竣工决算 377

建设单位财务决算编审程序 377

基本建设竣工决算审查分析 378

基本建设竣工决算编制程序 378

施工企业财务管理 379

施工企业流动资金 379

施工企业固定资产 380

施工企业固定资金管理 380

施工企业固定资产 381

折旧计算方法 381

施工企业专项资金管理 382

施工企业专项资金 382

施工企业工程成本管理 383

施工企业工程成本预测 383

施工企业工程成本 384

预测方法 384

施工企业工程成本计划 384

施工念业工程成本 385

计划编制程序 385

施工企业工程成本控制 385

施工企业销售税金管理 386

施工企业纯收入 386

施工企业利润管理 387

施工企业利润分配 387

施工企业利润分析 388

成本利润率 388

产位利润率 388

产值利税率 389

销售利润率 389

资金利润率 389

工资利润率 389

基本建设投资效果 390

指标体系 390

投资效果系数 390

建设项目投产率 390

房屋建筑面积竣工率 390

生产能力建成率 390

单位生产能力投资 391

竣工投产率 391

投资利润率 391

达到设计能力时间 391

工程质量优良品率 391

工程质量合格品率 391

银行财务管理 392

银行财务管理体制 392

（七）银行财务 392

银行财务—————— 392

工程成本降低率 392

信用 393

信用工具 393

直接信用 394

间接信用 394

利率 394

利率体系 395

基准利率 395

贴现利率 396

浮动利率 397

差别利率 397

优惠利率 398

银行财务收支计划 398

惩罚利率 398

综合信贷计划 399

现金计划 399

平衡现金计划 400

现金计划管理原则 400

银行经济核算指标 401

计划 401

银行经营计划 401

现金收支计划表 401

资金指标 402

质量指标 402

成本指标 402

利润指标 403

银行成本核算 403

银行成本管理 403

银行财务收支管理 404

银行费用管理 405

银行营业外收支 405

银行税款 405

银行负债管理 406

银行资产管理 407

银行信贷资金管理 408

金融机构资金往来 408

管理 408

银行出纳制度 409

银行信贷基金管理 409

银行信贷原则 410

银行信贷制度 410

银行信贷资金管理体制 411

应收应付利息管理 412

联行资金管理 412

暂收暂付款项管理 412

贷款损失管理 413

银行损益管理 413

银行全额利润留成制度 414

银行专用基金 414

银行贷款呆帐准备金 414

银行固定资产管理 415

固定资产折旧管理 415

银行资财多缺处理 416

银行经营责任制 416

银行财务报表 417

银行财务分析 417

银行信贷资金聚集率 417

银行信贷资金增减率 418

银行信贷资金利用率 418

银行信贷资金周转率 418

银行信贷资金损失率 418

银行财务检查 419

工资基金管理 419

结算管理 420

社会集团购买力管理 420

奖金监督管理 420

现金结算 421

转帐结算 421

电脑结算 422

结算原则 422

结算纪律和责任 422

结算监督 423

结算仲裁 423

结算制裁 424

扣款顺序 424

票据 424

票据关系人 425

票据权利义务 426

票据追索权 427

行政事业财务 427

行政单位 427

（八）行政事业财务 427

事业单位 428

行政事业财务 428

行政事业财务管理体制 428

一级财务单位 429

二级财务单位 429

三级财务单位 429

全额预算管理 429

差额预算管理 430

专项经费补助 431

定员定额 431

收支标准 431

事业单位企业化管理 431

行政事业单位预算 432

全额预算管理单位预算 432

军队财务—————— 433

差额预算管理单位预算 434

企业化管理单位预算 435

行政事业收入管理 436

人员经费管理 436

公用经费管理 436

划拨资金 437

限额拨款 437

预算包干结余资金管理 437

预算外资金管理 437

军队财务管理 438

（九）军队财务 438

军队财务 438

行政事业财务分析 438

军队财务管理原则 439

军队财务管理体制 439

军队财务法规 440

军队财务工作条例 440

军队财务机构 441

军队预算经费 441

预算经费分类 442

预算经费管理分工 442

预算经费管理办法 442

经费供应标准化 443

经费包干管理责任制 443

国防费预算 444

国防费决算 444

生活费 445

公务费 445

事业费 446

教育训练费 446

装备购置费 446

科学研究费 447

装备维修管理费 447

基本建设费 447

其他经费 448

供给关系转移 448

军队撤销合并单位 449

经费管理 449

战时财务保障 449

后方留守处财务保障 450

军队预算外经费 450

预算外经费管理原则 450

预算外经费收入范围 451

预算外经费收入分配办法 451

预算外经费管理分工 451

留用经费支出管理 452

经费划拨管理 452

物资计价核算管理 453

军队基本建设财务管理 453

军队生产经营财务 454

军队代管经费 454

军队事业部门财务 455

军队综合财务计划管理 455

军队基层财务 456

军队财经纪律 456

军队财务监督 457

军队银行 457

军队财务结算中心 457

军队资金调剂 458

第四部分 经营财务 459

承包企业财务—————— 459

承包经营责任制 459

（一）承包企业财务 459

承包经营责任制意义 459

第四部分 经营财务 459

短期行为 460

新一轮承包 460

承包形式 460

上缴利润递增包干 461

资产经营资任制 461

全员风险抵押承包 461

上缴利润定额包干 461

两保一挂 461

厂长（经理）任期目标 462

承包责任制 462

承包基数 462

核定承包基数原则 462

基数法 462

系数法 463

基数承包因索修正法 464

高低线指标承包法 464

资金利润率差额承包法 464

承包指标 464

核定比例工效挂钩法 464

承包指标体系 465

承包经营合同 465

承包期限 465

内部经济责任制 466

内部经济责任制原则 466

内部经济责任制保证 467

体系 467

内部经济责任制考核体系 467

内部经济责任制指标体系 467

内部承包合同 468

内部指标承包 468

承包内部管理 469

计件工资制 470

定额工资制 470

资金分帐制 470

承包企业利润分配 470

企业行为制约 471

企业消费行为制约 471

企业投资行为制约 471

企业价格行为约束 471

经营者收入 472

合同兑现 472

工效挂钩 472

联营企业 473

紧密型联营 473

（二）联营集团财务 473

联营集团财务—————— 473

半紧密型联营 474

松散型联营 474

联营企业财务特征 474

联营企业财务管理 475

原则 475

联营企业财务管理 475

体制 475

联营可行性分析 476

松散型联营企业财 476

务体制 476

紧密型联营企业财 477

务体制 477

联营企业注册资金 477

联营企业资金筹集 478

联营企业流动资金管理 478

联营企业固定资金 479

管理 479

联营企业专用基金 479

联营企业利润分配 480

一次分配法 481

二次分配法 482

组合分配法 483

新增利润定比分成法 484

技术成果计价分成法 484

技术成果定额分成法 485

投资比例分配法 485

利润比例分配法 485

协议比例分配法 485

联营企业投资返还 485

投入注册资金的返还 485

共同发展基金的返还 486

联营企业解体清算 486

企业集团 487

财务公司 487

（三）兼并破产财务 488

财务公司财务管理 488

兼并破产财务—————— 488

企业兼并 488

兼并方 489

被兼并方 489

兼并方式 489

承担债务式兼并 490

购买式兼并 490

控股式兼并 490

划分式兼并 490

分制式兼并 490

兼并程序 490

兼并原则 491

兼并资金来源 491

兼并财务管理 491

产权转让费 492

兼并产权归属 492

购买产权归属 492

产权转让费归属 493

破产 493

破产法 493

企业破产界限 493

债权人会议 494

企业破产制度 494

破产财务管理 494

破产免除 494

破产财务关系 495

破产财务管理原则 495

和解与整顿 495

和解与整顿程序 496

和解协议草案 497

破产清算程序 497

破产债权 498

破产费用 498

破产财产 499

破产财产分配 499

股份企业财务—————— 500

股份经济 500

股份公司 500

（四）股份企业财务 500

股份有限公司 500

控股公司 501

股份公司内部组织 501

机构 501

股份企业形式 502

试行股份制原则 502

国家股 502

企业股 503

法人股 503

个人股 503

股份公司章 程 503

股份企业理财原则 504

股份企业财务特点 504

股份企业财务制度 505

法定资本制 505

授权资本制 505

资本三原则 505

股份企业资金来源 506

股份企业筹资技巧 506

股本 507

股票筹资特征 507

股票发行方式 508

股份溢价发行 508

股份折价发行 508

增资 508

减资 509

新股发行 509

创业利润 510

股本掺水 510

股票发行管理 510

股票转让限制 511

股票交易程序 511

股票价格 512

票面价值 512

股票帐面价值 512

股票清算价值 512

股票估价 513

股票收益率 514

股价变动因索 514

股票风险 514

股票风险管理 515

盈利稳定性分析 515

债券筹资特征 516

公司债发行 516

债券转让方式 517

债券定价 517

债券收益率 518

债券行市变动 519

股份企业资金运用 519

特征 519

股份企业资金运用 520

原则 520

股份企业现金控制 520

股份企业财财务分配 521

公积金 521

公积金来源 521

公积金使用 522

股利 522

股利种类 522

股利分配原则 523

股利分配制度 523

股利决策 524

股利公告 525

建业股息 525

股份企业资本调整 525

公司解散 526

公司清算 526

股份企业会计表册 526

股份企业资产负债表 527

股份企业损益表 527

股份企业财务状况 527

变动表 527

清偿能力分析 528

资产管理分析 528

债务比率分析 529

获利能力分析 530

市场价值分析 530

第五部分 涉外财务 532

（一）外贸财务 532

第五部分 涉外财务 532

外贸财务—————— 532

外贸企业财务管理 532

外贸企业财务关系 533

价格条件 533

船上交货价格 533

成本加保险费运费 533

价格 533

成本加运费价格 534

调拨作价 534

国际贸易方式 534

价格条件选择 535

进出口商品对外作 535

价原则 535

进出口商品对内作 536

价原则 536

进口商品类别 536

进出口许可证 537

外贸贷款种类 537

外贸贷款管理 538

外贸企业流动资金构成 539

出口商品资金分类管理 539

出口商品资金分环节 管理 539

出口商品资金定额 540

出口商品资金控制管理 541

进口结算资金管理 541

出口结算资金管理 542

记帐清算 543

现汇清算 543

信用证议付 543

信用证贴现 544

信用证管理 544

外汇种类 544

外汇管理 545

留成外汇 545

外汇调剂管理 545

外汇汇率 546

基本汇率 546

套算汇率 546

外汇调剂价格 546

外汇风险 547

汇率变动风险管理 547

出口外汇风险管理 548

出口退税 548

出口外汇净收入 549

外贸企业财务成果 549

外贸承包经营责任制 550

外贸企业利润分配政策 551

出口风险基金 551

出口奖励金 552

外贸企业财务指标体系 553

外贸企业商品流通额 553

进出口盈亏指标 553

外贸企业流动资金周转指标 554

进出口费用考核指标创汇率 556

出口商品履约率 556

（二）外商投资企业财务 557

外商投资企业财务—————— 557

外商投资企业 557

中外合资企业财务特点 557

中外合资企业财务关系 558

中外合资企业财务管理原则 558

注册资本管理 559

中外合资企业投资总额 559

出资方式 560

出资证明书 560

中外合资企业验资 560

中外合资企业资金筹措 561

中国银行贷款种类 561

中外合资企业固定 562

资产折旧制度 562

场地使用权的投资作价 562

中外合资企业产品 563

最低外销比例 563

中外合资企业成本费用 563

中外合资企业成本 564

费用特点 564

国际现汇结算 565

中外合资企业所得税计缴 565

中外合资企业营业外收支 566

中外合资企业利润总额 567

外商投资企业所 567

得税减免 567

中外合资企业利润分配 568

中外合资企业三项基金 568

中外合资企业双重课税 569

中外合资企业外汇收支渠道 569

中外合资企业外汇收支管理 569

中外合资企业外汇收支平衡策略 570

中外合资企业外汇支出次序 570

中外合资企业解散 570

中外合资企业财务计划 571

中外合资企业清算 571

中外合资企业会计报表 572

财务情况说明书 572

中外合资企业中方投资管理 572

（三）西方财务 573

中外合资中方投资收 573

益分配 573

西方财务—————— 573

西方财务目标 573

西方财务管理演进 574

西方财务管理内容 574

西方财务组织机构 576

主计长 577

财务长 577

西方财务预测 578

资金需要量预测 578

西方财务预算 578

西方财务报表 579

西方财务分析 579

比率分析 579

趋势分析 579

西方企业资金来源 580

商业信用筹资 581

无担保贷款 581

担保贷款 582

商业票据 582

应付费用 583

应收帐款代理 583

西方股利政策 583

现金 584

现金投资动机 585

现金管理 585

现金收入管理 586

现金支出管理 587

最佳现金余额 587

现金预算 588

有价证券投资 590

有价证券投资决策 590

西方有价证券 591

应收帐款 591

信用政策 592

信用调查 593

信用评估 593

帐款催收 594

国际财务—————— 595

国际财务管理 595

（四）国际财务 595

国际财务管理发展 595

国际财务管理内容 596

国际财务管理特点 596

外汇 597

外汇汇率 597

直接标价法 598

间接标价法 598

基本汇率 598

套算汇率 598

固定汇率 598

即期汇率 599

远期汇率 599

买入汇率 599

卖出汇率 599

浮动汇率 599

外汇风险 600

外汇风险管理程序 600

远期外汇 601

外汇期权 601

国际企业资金来源 601

国际筹资管理 602

国际金融机构 603

国际股份集资 603

国际债券 603

国际金融市场 603

国际租赁 604

国际银行信贷 604

国际贸易信贷 605

出口信贷 605

卖方信贷 605

买方信贷 606

福费廷 606

国际投资 606

直接投资 607

间接投资 608

国际投资环境 608

国际投资环境评价 608

国际企业现金管理 609

国际企业应收帐款管理 609

国际企业存货管理 610

国际企业避税 610

避税港 611

国际反避税 612

避税港避税 612

第六部分 财务专题 614

（一）内部银行 614

第六部分 财务专题 614

内部银行—————— 614

内部银行 614

内部银行职能 614

内部银行种类 614

内部银行方法 615

内部银行职责 615

双轨制 616

单轨制 616

责任会计 617

内部银行组建程序 617

内部银行岗位责任制 618

内部货币结算方式 618

内部支票结算方式 619

内部转帐通知单结算方式 619

内部托收单结算方式 619

内部结算价格 620

内部利润 621

内部银行关系 621

内部信贷管理 622

内部银行信息反馈 622

内部信用评估 622

内部经济往来仲裁 623

内部银行会计凭证 623

内部银行会计科目 623

内部银行考评 624

内部银行完善策略 624

内部银行会计报表 624

（二）财务诊断 625

财务诊断—————— 625

财务诊断 625

财务诊断准则 625

财务诊断程序 626

自我诊断 626

外部诊断 626

第三者诊断 626

询问调查 626

财务预备诊断 626

财务正式诊断 627

财务基础诊断 627

资金筹措诊断 627

资金运用诊断 628

速动资产运用诊断 628

盘存资产运用诊断 628

销售债权诊断 628

赊购款诊断 629

固定资金来源状况 629

诊断 629

诊断 630

固定资金利用效果 630

诊断 630

固定资产占用状况 630

产品成本诊断 631

费用诊断 632

资金管理诊断 633

利税诊断 633

财务报表诊断 634

生产经营财务诊断 634

财务病症 634

财务结构病 634

财务组织诊断 634

负债不良症 635

资产结构病 635

投资不良症 635

库存不良症 636

结算不良症 636

诊断报告 636

诊后指导 636

资产评估—————— 637

资产评估 637

资产评估原因 637

（三）资产评估 637

资产评估作用 638

资产评估种类 638

资产评估原则 639

资产评估程序 640

资产评估机构 640

资产评估范围 640

成本法 641

市场法 642

收益法 643

收益现值法 643

重置成本法 644

指数调整法 644

历史成本法 644

清算价格法 645

经验评估法 645

市价折余法 645

重点评估法 646

AHP法 646

国民收入增量评估法 649

房屋评估 650

建筑物评估 651

机器设备评估 652

土地评估 653

租入固定资产评估 653

盘盈、盘亏和捐赠 654

固定资产评估 654

原材料储备物资评估 654

低值易耗品评估 655

在制品、自制半成 657

品评估 657

产成晶评估 657

资源性资产评估 658

有价证券评估 659

知识产权评估 660

无形资产评估因素 660

场地使用权评估 661

可比无形资产评估 661

商誉评估 662

资产评估报告书 662

资产评估组织管理 662

（四）电算化财务 663

电算化财务—————— 663

电子计算机 663

电子计算机结构 663

电子计算机特点 664

电子计算机语言 664

计算机系统 664

计算机数据处理 665

计算机数据管理 665

数据库系统 666

汉字处理 666

汉字操作系统 667

管理信息系统 668

决策支持系统 668

决策支持系统结构 669

决策支持系统的研制 669

DSS数据采集 670

DSS数据库管理 670

DSS数据模型 671

DSS数据库部件 674

设计 674

模型存储表达式 675

DSS模型库部件 675

设计 675

DSS模型库管理 675

DSS会话部件 676

电算化财务系统 676

多机系统 677

分时系统 677

电算化财务系统硬件 677

计算机网络 678

电算化财务系统设 678

计原则 678

系统工程观点 678

电算化财务系统建 679

立的保证 679

电算化财务系统的 679

建立步骤 679

工程可行性分析 680

结构化设计方法 681

电算化财务系统设 681

计方法要求 681

电算化财务系统设 682

计方法 682

核心功能排生法 682

系统调查 683

详细调查 684

程序设计 684

程序设计步骤 684

程序设计语言 685

程序设计方法 686

结构化程序设计法 686

逐步求精法 687

过程的使用 687

程序文体 687

电算化财务程序 687

财务审计—————— 688

审计 688

国家审计 688

（五）财务审计 688

社会审计 689

内部审计 689

审计关系 690

审计职能 690

审计法规 690

审计标准 691

审计依据 691

审计职权 691

审计人员 692

审计工作计划 692

审计程序 693

审计工作方式 694

审计组 695

审计工作方案 695

审计方法 695

内部控制制度 696

计算机审计 696

内部控制制度测试 697

评价 697

审计证据 697

审计工作记录 697

审计工作底稿 698

审计报告 698

审计结论和决定 698

后续审计 699

财务审计 699

审计复审 699

经济效益审计 700

会计报表审计 700

资金平衡表审计 700

成本表审计 701

利润表审计 701

会计凭证审计 701

记帐凭证审计 702

会计帐簿审计 702

原始凭证审计 702

固定资产增加审计 703

固定资产减少审计 703

流动资金审计 704

固定资产折旧审计 704

筹资审计 705

工资和奖金审计 705

材料采购成本审计 705

材料成本差异审计 706

主要产品单位成本审计 706

商品流通费审计 706

销售收入审计 706

待摊费用审计 707

预提费用审计 707

委托加工产品审计 707

营业外收支审计 708

预算外收支审计 708

更新改造基金审计 708

固定资产大修理审计 708

行业审计 709

专项资金审计 709

世界银行贷款项目 709

审计 709

财政审计 710

税务审计 710

金融审计 711

基本建设投资审计 711

行政单位定期审计 712

承包经营责任制审计 713

附录： 714

（一）英汉对照财务词汇 714

英汉对照财务词汇 714

附录—————— 714

终值、现值表 738

（二）终值、现值表 738

有关数据资料 754

（三）有关数据资料 754

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