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第一章 注册会计师业务与职业规范概述 1

第一节 注册会计师的业务和执业资格 2

一、注册会计师及其业务 2

二、注册会计师的作用 9

三、注册会计师的执业资格 10

第二节 注册会计师职业道德与职业责任 14

一、注册会计师职业道德的概念与特点 14

二、注册会计师的职业责任 16

第三节 注册会计师职业规范文件 18

一、注册会计师职业道德规范 18

二、注册会计师管理规范和执业准则 22

三、注册会计师法律规范 23

【课后思考题】 23

第二章 注册会计师职业道德基本原则和概念框架 28

第一节 注册会计师职业道德基本原则 29

一、诚信原则 29

二、独立性原则 30

三、客观和公正原则 32

四、专业胜任能力和应有关注原则 32

五、保密原则 33

六、良好职业行为原则 33

第二节 注册会计师职业道德概念框架 34

一、职业道德概念框架的含义 34

二、对遵循职业道德基本原则产生不利影响的因素 36

三、应对不利影响的防范措施 43

四、道德冲突的解决 46

【课后思考题】 48

第三章 注册会计师对职业道德框架的具体运用 54

第一节 专业胜任能力 55

一、专业胜任能力的定义 55

二、专业胜任能力的要求 55

三、谨慎运用专业能力 57

四、利用专家的工作 58

第二节 专业服务委托 61

一、专业服务委托的概念 61

二、客户的接受 62

三、业务的承接 64

四、专业服务委托的变更 65

五、前后任注册会计师的沟通 65

六、应客户要求提供第二次意见 69

第三节 保密 69

一、保密的一般理论 69

二、注册会计师职业道德对保密的规定 70

三、保密义务的豁免 71

第四节 利益冲突 74

一、识别和评价利益冲突 74

二、防范措施 75

三、拒绝提供服务 75

第五节 收费与佣金 76

一、收费 76

二、或有收费 77

三、介绍费和佣金 78

第六节 专业服务营销 79

一、一般规定 79

二、营销形式 80

第七节 其他方面的要求 82

一、礼品和款待 82

二、保管客户资产 83

三、对客观和公正原则的要求 84

【课后思考题】 85

第四章 鉴证业务对独立性的要求 92

第一节 基本概念和要求 93

一、独立性的概念框架 93

二、网络与网络事务所 94

三、鉴证业务项目组与合伙人 97

四、公众利益实体 98

五、关联实体 99

六、管理层与治理层 100

七、工作记录 100

八、业务期间 101

九、合并与收购 103

十、无意性违反规定 105

第二节 经济利益 105

一、经济利益的界定 105

二、不利影响的具体情形及防范措施 107

第三节 贷款和担保以及商业关系 111

一、贷款和担保 111

二、商业关系 113

第四节 家庭和私人关系 115

一、家庭和私人关系概述 115

二、不利影响的具体情形及防范措施 115

第五节 与审计客户发生人员交流 118

一、与审计客户发生雇佣关系的一般规定 118

二、加入属于公众利益实体的审计客户 120

三、临时借调员工 121

四、最近曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工 122

五、兼任审计客户的董事或高级管理人员 123

第六节 高级职员与审计客户长期存在业务关系 124

一、一般规定 124

二、属于公众利益实体的审计客户 125

第七节 为审计客户提供非鉴证服务 126

一、一般规定 127

二、承担管理层职责 128

三、编制会计记录或财务报表 129

四、评估服务 132

五、税务服务 133

六、内部审计服务 137

七、信息技术系统服务 139

八、诉讼支持服务 140

九、法律服务 141

十、招聘服务 142

十一、公司财务服务 143

第八节 收费 145

一、收费结构 145

二、逾期收费 147

三、或有收费 147

第九节 影响独立性的其他事项 148

一、薪酬和业绩评价政策 149

二、礼品和招待 149

三、诉讼或诉讼威胁 150

第十节 其他鉴证业务对独立性的要求 151

一、概述 151

二、与审计、审阅业务的差异 151

【课后思考题】 153

第五章 注册会计师的法律责任 160

第一节 注册会计师法律责任概述 161

一、注册会计师法律责任的概念和特点 161

二、注册会计师法律责任的种类 162

三、注册会计师法律责任的发展 164

第二节 注册会计师法律责任的认定 168

一、注册会计师承担法律责任的原因 168

二、注册会计师法律责任的认定 171

第三节 中国注册会计师的法律责任 175

一、民事责任 175

二、行政责任 183

三、刑事责任 187

四、注册会计师避免法律诉讼的措施 190

【课后思考题】 194

参考文献 199

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