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模块一 注册会计师简介 1

项目一 注册会计师历史 1

项目二 注册会计师考试 3

项目三 中国注册会计师协会 6

项目四 注册会计师的业务范围 8

项目五 注册会计师的法律责任 8

模块二 承接审计业务 13

项目一 业务承接的实务流程 13

项目二 初步评价业务承接 14

项目三 评估利用专家或其他注册会计师的工作 16

项目四 初步评价舞弊 17

项目五 创建业务与签署审计业务约定书 18

模块三 风险评估与计划审计工作 27

项目一 风险评估概述 27

项目二 执行风险评估 33

项目三 重要性水平的确定与运用 40

项目四 计划审计工作 48

模块四 审计方法 57

项目一 审计方法体系 57

项目二 实质性审计方法 58

项目三 审计抽样 60

模块五 销售与收款循环审计 62

项目一 销售与收款循环所涉及的主要业务和凭证记录 62

项目二 销售与收款循环的内部控制和控制测试 63

项目三 营业收入的实质性程序 69

项目四 应收账款及坏账准备的实质性程序 73

项目五 其他相关账户的实质性测试 83

模块六 采购与付款循环审计 98

项目一 采购与付款循环所涉及的主要业务活动和凭证记录 98

项目二 采购与付款循环的内部控制和控制测试 99

项目三 固定资产的内部控制及控制测试 104

项目四 应付账款的实质性测试程序 107

项目五 固定资产和累计折旧的实质性测试程序 111

项目六 其他相关账户的实质性测试程序 116

模块七 生产与存货循环审计 125

项目一 生产与存货循环所涉及的主要业务活动和凭证记录 125

项目二 生产与存货循环的内部控制和控制测试 126

项目三 存货的实质性程序 131

项目四 营业成本的实质性测试 151

模块八 筹资与投资循环审计 160

项目一 筹资与投资循环所涉及的主要业务活动和凭证记录 160

项目二 筹资与投资循环的内部控制和控制测试 162

项目三 借款的实质性测试 167

项目四 所有者权益的实质性测试 172

项目五 投资的实质性测试 177

模块九 货币资金审计 184

项目一 货币资金所涉及的主要业务活动和凭证记录 184

项目二 货币资金的内部控制和控制测试 185

项目三 货币资金的实质性测试 189

模块十 报表审计中对特殊事项的关注 200

项目一 期初余额／比较信息的审计 200

项目二 期后事项的审计 204

项目三 或有事项的审计 208

项目四 对持续经营的关注 211

项目五 对会计估计的关注 218

项目六 对关联交易的关注 229

项目七 对重大非常规交易的关注 238

项目八 对其他信息的关注 240

模块十一 终结审计与审计报告 248

项目一 终结审计 248

项目二 审计报告 265

模块十二 审计自动化 283

项目一 计算机信息环境下审计概述 283

项目二 计算机信息环境下财务报告审计 285

参考文献 294

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