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第1章 总论 1

1.1 企业的组织形式 2

1.1.1 独资企业 3

1.1.2 合伙企业 3

11.3 公司企业 3

1.2 财务管理的内容 5

1.2.1 财务管理活动 5

1.2.2 财务管理关系 6

1.3 财务管理目标（环节） 8

1.3.1 利润最大化 8

1.3.2 股东财富最大化 9

1.3.3 企业价值最大化 10

1.3.4 相关利益者价值最大化 10

1.3.5 利益冲突的协调 11

1.3.6 财务管理工作环节 12

1.4 财务管理体制 14

1.4.1 财务管理体制的一般模式 14

1.4.2 企业财务管理体制的设计原则 15

1.4.3 企业财务管理体制的选择 17

1.5 财务管理环境 17

1.5.1 技术环境 18

1.5.2 经济环境 18

1.5.3 金融环境 19

1.5.4 法律环境 23

第2章 财务管理的价值理念 28

2.1 资金的时间价值 29

2.1.1 资金时间价值的概念 29

2.1.2 终值与现值 29

2.1.3 普通年金的相关计算 31

2.1.4 偿债基金和年资本回收额的计算 33

2.1.4 即付年金的终值与现值 34

2.1.5 递延年金和永续年金 37

2.1.6 不等额系列收付款的货币时间价值计算 39

2.1.7 折现率、期数和利率的推算 41

2.2 风险与收益分析 43

2.2.1 风险概述 43

2.2.2 单项资产的收益与风险 48

2.2.3 资产组合的收益与风险分析 49

2.2.4 证券市场理论 53

第3章 筹资管理 63

3.1 筹资管理概述 65

3.1.1 筹资的含义与作用 65

3.1.2 筹资的动机与原则 65

3.1.3 筹资分类 66

3.1.4 筹资渠道和筹资方式 67

3.2 股权筹资 69

3.2.1 企业资本金制度 69

3.2.2 吸收直接投资 72

3.2.3 发行普通股股票 74

3.2.4 发行优先股股票 76

3.2.5 留存收益 78

3.3 债务筹资 78

3.3.1 银行长期借款 78

3.3.2 发行债券 80

3.3.3 融资租赁 83

3.4 资本成本 87

3.4.1 资本成本的概念 87

3.4.2 个别资本成本的计算 89

3.4.3 综合资本成本的计算 91

3.5 杠杆利益与风险 93

3.5.1 成本习性、边际贡献和息税前利润 93

3.5.2 营业杠杆利益与风险 95

3.5.3 财务杠杆利益与风险 96

3.5.4 总杠杆利益与风险 98

3.6 资本结构与筹资决策 100

3.6.1 资本结构的概念 100

3.6.2 最佳资本结构的确定 101

3.6.3 资本结构决策的方法 102

第4章 投资管理 110

4.1 项目投资的概念 111

4.1.1 项目投资的含义和特点 111

4.1.2 项目投资的程序 112

4.1.3 项目投资的计算期 112

4.1.4 项目投资金额及其投入方式 113

4.2 分析项目投资的现金流量 114

4.2.1 现金流量的分析 114

4.2.2 现金流量的估算 115

4.3 投资项目评价的基本方法 118

4.3.1 项目投资评价的基本原理 118

4.3.2 贴现的分析评价指标 119

4.3.3 非贴现的分析评价指标 124

4.4 项目投资评价方法的应用 126

4.4.1 所得税与折旧对投资的影响 126

4.4.2 单一投资项目的财务可行性分析 127

4.4.3 多个互斥项目的比较与优选 128

4.4.4 固定资产更新决策 130

第5章 营运资金管理 139

5.1 营运资金概述 140

5.1.1 营运资金的概念和特点 140

5.1.2 营运资金的管理原则 141

5.1.3 营运资金战略 142

5.2 现金管理 146

5.2.1 持有现金的动机 146

5.2.2 目标现金余额的确定 147

5.2.3 现金管理模式 150

5.2.4 现金收支管理 151

5.3 应收账款管理 154

5.3.1 应收账款的功能 154

5.3.2 应收账款的成本 155

5.3.3 信用政策 155

5.3.4 应收账款的监控 161

5.3.5 应收账款日常管理 165

5.4 存货管理 168

5.4.1 存货的功能 168

5.4.2 存货的持有成本 169

5.4.3 最优存货量的确定 170

5.4.4 存货的控制系统 174

5.5 流动负债管理 175

5.5.1 短期借款 175

5.5.2 短期融资券 176

5.5.3 商业信用 177

5.5.4 流动负债的利弊 180

第6章 收益与分配管理 188

6.1 收益与分配管理概述 189

6.1.1 收益分配管理的意义 189

6.1.2 收益分配的原则 190

6.1.3 收益与分配管理的内容 191

6.2 收入管理 193

6.2.1 销售预测分析 193

6.2.2 销售定价管理 198

6.3 成本费用管理 205

6.3.1 成本归口分级管理 205

6.3.2 成本性态分析 206

6.3.3 标准成本管理 210

6.3.4 作业成本管理 216

6.3.5 责任成本管理 219

6.4 利润分配管理 223

6.4.1 股利政策与企业价值 223

6.4.2 利润分配制约因素 227

6.4.3 股利支付形式与程序 229

6.4.4 股票分割与股票回购 232

第7章 财务报表分析与业绩评价 242

7.1 财务分析概述 244

7.1.1 财务分析的原理 244

7.1.2 财务报表 245

7.2 财务分析 249

7.2.1 偿债能力的分析 249

7.2.2 营运能力分析 251

7.2.3 盈利能力分析 252

7.2.4 竞争能力分析 252

7.2.5 财务指标之间的关系 253

7.3 业绩评价 254

7.3.1 基本理论 254

7.3.2 业绩评价的方法 255

第8章 财务预测 268

8.1 财务预测概述 269

8.1.1 财务预测的概念及主要任务 269

8.1.2 财务预测的意义 269

8.1.3 财务预测的原则 270

8.2 资金需要量预测 270

8.2.1 因素分析法 271

8.2.2 销售百分比法 271

8.2.3 资金习性预测法 273

8.3 销售预测 275

8.3.1 销售预测的定性分析法 275

8.3.2 销售预测的定量分析法 278

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