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第一讲　总论 1

第一节　会计基础工作 1

一、会计工作的本质 1

二、会计工作的对象 2

三、会计工作的任务 2

四、会计基础工作的内容 4

第二节　会计基础工作规范 6

一、《规范》的制定和贯彻实施 6

二、会计工作法规体系 12

三、《会计基础工作规范》的框架 17

第二讲　会计机构和会计人员 19

第一节　会计机构设置和会计人员配备 19

一、会计机构设置 19

二、会计人员配备 21

三、总会计师的设置及其任职资格 30

四、会计岗位 31

五、会计人员的任职要求 44

六、会计人员回避制度 47

第二节　会计人员职业道德 49

一、建立会计人员职业道德规范的必要性 49

二、会计人员职业道德规范的主要内容 50

三、会计人员职业道德规范的贯彻 67

第三节　会计工作交接 69

一、会计工作交接的条件 69

二、会计交接基准日和会计责任的划分与承担 70

三、会计工作交接的监交 70

四、会计工作交接的移交内容 71

五、会计工作交接的程序要求 72

六、移交人员离岗与接替人员账簿使用 73

七、代理会计工作和代办交接的规定 73

八、撤消、合并、分立和改变隶属关系交接的特殊规定 74

九、会计工作交接书示例 75

第三讲　会计核算一般要求 77

第一节　建账的基本要求 77

一、建账是我国法律、法规的基本要求 77

二、依法建账是加强经营管理的客观需要 78

三、依法建账问题仍是当前会计工作的一个薄弱环节 79

第二节　会计核算内容的基本要求 80

一、款项和有价证券的收付 80

二、财物的收发、增减和使用 81

三、债权债务的发生和结算 81

四、资本、基金的增减 82

五、收入、支出、费用、成本的计算 82

六、财务成果的计算和处理 83

七、其他会计事项 83

第三节　会计核算的其他要求 83

一、会计核算依据和处理方法 84

二、会计年度 86

三、记账本位币 87

四、会计科目 87

五、会计资料 92

六、会计报表格式 93

七、会计记录文字 93

第四讲　填制会计凭证 94

第一节　会计凭证概述 94

一、会计凭证的概念 94

二、会计凭证的意义 94

三、会计凭证的种类 95

第二节　原始凭证的填制与审核 96

一、原始凭证的基本内容 96

二、原始凭证的填制要求 97

三、原始凭证的填制方法 100

四、原始凭证的附件 102

五、原始凭证的注销 102

六、原始凭证的审核 102

七、原始凭证错误的更正 103

八、原始凭证的遗失或破损 104

第三节　记账凭证的填制与审核 106

一、记账凭证的基本内容 106

二、记账凭证的填制要求 107

三、记账凭证的填制方法 110

四、记账凭证的审核 115

五、记账凭证错误的更正 116

第四节　会计凭证的传递和保管 116

一、会计凭证的传递 116

二、会计凭证的保管 117

三、会计凭证的销毁 120

第五讲　登记会计账簿 121

第一节　会计账簿概述 121

一、会计账簿的定义 121

二、会计账簿的分类 121

第二节　设置会计账簿 122

一、设置会计账簿的意义 122

二、设置会计账簿的原则 123

三、设置会计账簿的程序 123

四、设置会计账簿的方法 127

第三节　登记会计账簿 137

一、启用会计账簿 137

二、登记会计账簿 139

三、更正会计账簿错误 155

第四节　对账和结账 158

一、对账的规范 158

二、账簿的保管 171

第六讲　编制财务会计报告 172

第一节　财务会计报告概述 172

一、财务会计报告的构成 172

二、财务会计报告种类 173

三、财务会计报告编制要求 175

第二节　资产负债表 176

一、资产负债表定义 176

二、资产负债表的作用 176

三、资产负债表的结构 177

四、资产负债表的编制方法 181

五、资产负债表编制举例 185

第三节　利润表 191

一、利润表的定义 191

二、利润表的作用 192

三、利润表的结构 192

四、利润表的编制方法 192

五、利润表编制举例 195

第四节　现金流量表 196

一、现金流量表的概念 197

二、现金流量的分类 198

三、现金流量表的作用和结构 199

四、现金流量表的编制方法 202

五、现金流量表编制举例 210

第五节　应交增值税明细表 215

一、应交增值税明细表的格式 215

二、应交增值税明细表的内容及其填列方法 216

三、应交增值税明细表编制举例 217

第六节　会计报表附注和财务情况说明书 219

一、会计报表附注 219

二、财务情况说明书 226

第七节　财务报告的报送 239

一、财务会计报告报送时间 239

二、财务会计报告报送对象 239

三、财务会计报告报送内容 239

四、财务报告的审计 239

五、财务报告报送要求 240

第七讲　会计电算化 241

第一节　会计电算化的基本概念 241

一、会计核算电算化 241

二、会计管理电算化 243

三、会计决策电算化 244

第二节　选择计算机运行环境和会计软件 244

一、选择计算机运行环境 244

二、确定会计软件的取得方式 246

三、选择商品化通用会计软件 246

第三节　利用计算机进行会计核算 249

一、人员配备与岗位培训 249

二、基础工作要求及前期准备 251

三、会计软件的初始化 254

四、会计软件的日常运行与维护 254

五、利用现有数据进行财务分析 257

第四节　替代手工记账 257

一、替代手工记账的条件 258

二、替代手工记账的申请、检查和批准 258

第五节　电算化会计档案的管理 260

一、电算化会计档案管理的内容 260

二、记账凭证的生成与管理 260

三、会计账簿和报表的生成与管理 261

四、关于会计电算化系统开发的文档资料的管理 261

五、关于磁性介质及其他介质的管理 261

六、安全和保密措施 262

七、建立档案管理制度 262

第八讲　会计档案 264

第一节　会计档案概述 264

一、会计档案的种类 264

二、会计档案的作用 265

第二节　会计档案的立卷、归档和保管 266

一、会计档案的立卷 266

二、会计档案的归档和保管 267

第三节　会计档案的查阅和销毁 272

一、会计档案的查阅或复制 272

二、会计档案的销毁 273

第九讲　会计监督 276

第一节　加强会计监督的必要性 276

一、在社会主义市场经济条件下，必须强化会计监督 276

二、会计监督必须以财政经济法律、法规为依据 277

三、单位领导人要保障会计监督的顺利进行 278

四、会计人员要认真履行会计监督职责 279

五、加强国家监督和社会监督是单位内部会计监督有效进行的重要保证 280

第二节　单位内部会计监督 281

一、单位内部会计监督的主体和对象 281

二、单位内部会计监督的依据 281

三、对原始凭证进行审核和监督 282

四、对会计账簿和财务报告的监督 284

五、对财产物资的监督 286

六、对财务收支的监督 287

第三节　会计工作的国家监督和社会监督 289

一、会计工作的国家监督 289

二、会计工作的社会监督 291

第十讲 内部会计控制制度 293

第一节　内部会计控制制度概述 293

一、内部会计控制制度与其他相关制度的关系 293

二、内部会计控制制度的种类 295

三、内部会计控制制度的目标 297

四、内部会计控制制度的原则 298

五、内部会计控制制度的重要相关概念 301

第二节　会计工作控制制度 302

一、内部会计管理体系的主要内容 302

二、会计机构的设置 303

三、会计工作岗位的设置、人员和具体分工 303

四、会计工作岗位轮换办法 304

五、会计工作交接办法 304

第三节　授权批准制度 304

一、授权批准制度的内容 306

二、授权批准制度的基本要求 306

三、审批人员和审核人员的设置 306

四、审批和审核的范围、权限 307

五、审批和审核的程序 308

六、审批和审核的责任承担 308

第四节　内部会计制度 309

一、内部会计制度的主要内容 309

二、会计科目的设置和使用 310

三、会计凭证的格式 310

四、记账凭证的审核要求和传递程序 310

五、会计核算方法 310

六、会计账簿的设置 316

七、会计指标体系 316

八、编制会计报表的种类和要求 317

九、稽核方法 317

十、会计档案保管办法 319

十一、经济业务事项处理程序制度 319

第五节　预算控制制度 319

一、预算控制制度的主要内容 320

二、预算项目 320

三、预算标准 320

四、预算编制的基本要求 321

五、预算编制的依据 321

六、预算的编制、审定、下达和执行程序 322

七、预算差异的分析和控制及其改进措施 323

第六节　定额管理制度 323

一、定额管理制度的内容 324

二、定额管理的范围要求 324

三、定额制定和修订的依据、程序和方法 325

四、定额的执行、考核和奖惩 328

第七节　原始记录管理制度 328

一、原始记录管理制度的内容 329

二、原始记录的种类 329

三、原始记录的格式和记录内容 332

四、原始记录的填制、签署、传递、汇集和归档 332

第八节　计量验收制度 333

一、计量验收制度的主要内容 333

二、计量验收的范围 333

三、计量手段和方法 334

四、计量验收的基本管理要求 335

五、计量验收的责任与奖惩要求 335

第九节　成本核算制度 336

一、成本核算制度的内容 336

二、产品成本核算的一般要求 336

三、成本核算的基本程序 338

四、成本计算方法 342

第十节　企业清查制度 351

一、企业清查的种类和范围 352

二、企业清查制度的内容 352

三、企业清查的组织 353

四、企业清查的期限 353

五、企业清查的方法 353

第十一节　风险控制制度 357

一、风险控制制度的主要内容 357

二、风险的种类、内容 357

三、风险控制点 358

四、风险控制措施 359

五、控制风险的奖惩 359

第十二节　内部会计报告制度 359

一、内部会计报告制度的主要内容 359

二、内部会计报表 360

三、财务会计分析 364

第十三节　内部电算会计控制制度 382

一、内部电算会计控制制度的主要内容 382

二、系统开发与维护 382

三、数据输入与输出 383

四、文件存储与保管 385

五、网络安全办法 385

附录 387

附录一：会计基础工作规范 387

附录二：新旧会计科目对照表 408

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