新会计准则与新企业所得税法差异解读PDF格式文档图书下载

第一章　会计与税法基本原理的差异 1

第一节　会计与税法目标的差异 1

一、财务报告的目标 1

二、企业所得税法的目标 2

第二节　会计与税法基本前提与基本原则的差异 2

一、会计主体与纳税主体的差异 3

二、会计分期与纳税期限的差异 4

三、会计计量标准与税款计量标准的差异 5

四、有关信息质量基本原则的差异 6

五、会计记账基础与应纳税所得额确认基础的差异 7

六、会计准则与企业所得税法差异处理的原则与方法 8

第三节　会计与税法法规体系的差异 8

一、会计法规体系的构成 8

二、税法法规体系的构成 9

三、违反会计法规与违反税法的处罚 10

第二章 经营活动收入确认的会计处理与税法差异 12

第一节　收入的概念、范围与确认 12

一、收入概念的会计与税法差异 12

二、收入范围确认的会计与税法差异 13

三、收入确认条件的会计与税法差异 14

第二节　商品销售收入确认和计量的会计与税法差异 15

一、商品销售收入确认标准的会计与税法差异 15

二、商品销售中涉及折扣事项的会计处理与税法差异 18

三、商品销售折让与销售退回的会计处理与税法差异 19

四、分期收款方式销售商品的会计处理与税法差异 21

五、售后回购业务的会计处理与税法差异 22

六、“买一赠一”组合销售方式的会计处理与税法差异 23

第三节　劳务收入确认的会计处理与税法差异 25

一、劳务收入的范围 25

二、劳务收入确认和计量的会计处理与税法差异 25

第四节　使用费收入确认的会计处理与税法差异 28

一、使用费收入概念的会计与税法差异 28

二、特许权使用费收入的会计处理与税法差异 29

三、租金收入确认的会计处理与税法差异 30

第五节　建造合同收入确认的会计处理与税法差异 30

一、建造合同收入确认的会计核算 30

二、建造合同收入确认的税法规定 36

三、会计处理与税法规定差异分析 37

第六节　非货币性资产交易收益的会计处理与税法差异 37

一、非货币性资产交换的概念 37

二、非货币性资产交换采用公允价值模式计量的会计与税法差异 37

三、非货币性资产交换采用成本模式计量的会计与税法差异 40

第七节　债务重组收益的会计处理与税法差异 43

一、债务重组定义和重组方式的会计与税法差异 43

二、以现金清偿债务的债务重组的会计与税法差异 44

三、以非现金资产清偿债务债务重组的会计与税法差异 45

四、将债务转为资本的债务重组的会计处理与税法差异 48

五、修改其他债务条件重组的会计处理与税法差异 49

第八节　收入确认中几个特殊问题的会计处理与税法差异 50

一、视同销售收入的确认 50

二、捐赠收入的会计处理与税法差异 51

三、政府补助（补贴收入）的会计处理与税法差异 52

第三章 投资活动收益确认的会计处理与税法差异 56

第一节　基本概念的会计与税法差异 56

一、投资收益的概念 56

二、投资收益的范围 56

第二节　利息收入确认的会计处理与税法差异 57

一、利息收入的概念 57

二、持有至到期投资的初始计量与计税基础 57

三、持有至到期投资投资收益确认的会计与税法比较 58

第三节　股息、红利收益确认的会计处理与税法差异 61

一、股息红利收益确认的会计处理 61

二、股息红利收益确认的税收规定 62

三、会计与税法差异综合分析与案例 62

第四节　投资资产期末计价的会计与税法差异 63

一、交易性金融资产期末计价的会计与税法差异 63

二、可供出售金融资产期末计价的会计与税法差异 64

三、长期股权投资期末计价的会计与税法差异 64

第五节 投资资产成本与投资转让收益确认的会计处理与税法差异 67

一、交易性金融资产成本与转让收益的会计处理与税法差异 67

二、可供出售金融资产成本与转让收益确认的会计处理与税法差异 68

三、长期股权投资成本确认的会计处理与税法差异 69

四、长期股权投资转让收益确认的会计处理与税法差异 72

第四章 费用确认的会计与税法差异 75

第一节　基本概念的会计与税法差异 75

一、会计规定费用的含义与分类 75

二、会计规定费用的确认原则 77

三、所得税法规定费用的分类 78

四、会计与税法差异分析 78

第二节　应付职工薪酬的会计处理与税法差异 79

一、职工薪酬内容的会计与税法差异 79

二、职工薪酬确认和计量的会计规定 81

三、职工薪酬及三项经费的会计处理与税法差异分析 87

第三节　股份支付的会计处理与税法差异 94

一、股份支付的基本概念 94

二、以权益结算的股份支付会计处理与税法差异 95

三、以现金结算的股份支付会计处理与税法差异 96

第四节　借款费用的会计处理与税法差异 99

一、借款费用的基本概念 99

二、借款费用资本化条件的会计规定 99

三、一般借款费用的会计处理与税法差异 100

四、涉及特别纳税调整借款费用的会计处理与税法差异 102

第五节　其他费用事项会计与税法差异 104

一、业务招待费的会计处理与税法差异 105

二、广告费和业务宣传费的会计处理与税法差异 105

三、风险准备金的会计处理与税法差异 106

四、对外捐赠业务的会计处理与税法差异 109

五、预计负债业务的会计处理与税法差异 112

六、罚款支出的会计处理与税法差异 114

第五章 资产确认和计量的会计与税法差异 115

第一节　资产概念的会计与税法差异 115

一、资产的概念 115

二、资产的计量属性与计税基础 116

第二节　存货资产核算的会计与税法差异 118

一、存货的概念 118

二、存货的会计成本与计税基础 118

三、存货发出计价方法的会计与税法差异 121

四、存货损失认定的会计与税法差异 122

第三节 固定资产核算的会计与税法差异 125

一、固定资产确认的会计与税法差异 125

二、固定资产的会计成本与计税基础 126

三、固定资产折旧和减值的会计处理与税法差异 134

四、固定资产后续支出的会计处理与税法差异 141

五、固定资产期末计价的会计与税法差异 146

六、固定资产财产损失认定的会计处理与税法差异 146

七、固定资产处置的会计处理与税法差异 147

第四节　无形资产核算的会计与税法差异 149

一、无形资产的概念及内容 149

二、无形资产的会计成本与计税基础 150

三、无形资产后续计量的会计与税法差异 153

四、无形资产期末计价与转让的会计与税法差异 155

第五节　投资性房地产核算的会计与税法差异 156

一、投资性房地产的概念 156

二、投资性房地产采用成本模式计量的会计处理与税法差异 158

三、投资性房地产采用公允价值模式计量的会计处理与税法差异 159

第六章　企业所得税纳税申报表 164

第一节　企业所得税纳税申报表内容概述 164

一、企业所得税纳税申报表种类及适用范围 164

二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》的组成 164

三、新企业所得税申报表与原企业所得税申报表的变化比较 165

第二节　企业所得税申报表的填报及与会计信息对比 166

一、企业所得税纳税申报表主表及填表说明 166

二、附表一《收入明细表》及填表说明 174

三、附表二《成本费用明细表》及填表说明 179

四、附表三《纳税调整项目明细表》及填报说明 184

五、附表四《企业所得税弥补亏损明细表》及填表说明 199

六、附表五《税收优惠明细表》及填表说明 200

七、附表六《境外所得税抵免计算明细表》及填表说明 207

八、附表七《以公允价值计量资产纳税调整表》及填表说明 210

九、附表八《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》及填表说明 212

十、附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》及填表说明 214

十一、附表十《资产减值准备项目调整明细表》及填表说明 216

十二、附表十一《长期股权投资所得（损失）明细表》及填表说明 217

第三节 会计与税法差异在财务报表中的列报——所得税会计准则 219

一、资产负债表债务法的理论基础 220

二、所得税会计准则中的相关概念 220

三、所得税会计的一般核算程序 222

附录： 228

练习题 228

一、判断题 228

二、单项选择题 230

三、多项选择题 235

四、业务题 242

答案 246

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