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第一章 税收征管概念分析 1

一、税收征管的涵义 1

（一）税收征管概念简释 1

（二）税收征收管理的历史演进 4

（三）现代税收征收管理的主要内容和发展趋势 4

二、税收征管的模式选择 6

（一）税收征管目标的定位 6

（二）税收征管模式的选择 7

（三）现行征管模式及其存在的问题 9

（四）对税收征管模式实质的思考与认识 11

（五）税收征管模式的构建 12

三、税收征管质量控制探析 19

（一）税收征管质量理论及其评析 19

（二）我国税收征管质量现状与影响因素 20

（三）提高税收征管质量的对策思考 23

四、税收征纳关系的构建 28

（一）从多方位理解税收征纳关系 28

（二）和谐税收征纳关系的主要特征 30

（三）构建和谐税收征纳关系的重要意义 30

（四）我国征纳关系的现状分析 31

（五）税收征纳关系不和谐探因 33

（六）构建和谐的税收征纳关系 34

第二章 税收征管立法比较研究 39

一、主要国家的基本做法 40

（一）税收征管法制健全 40

（二）税收征管法治严厉 42

（三）税收征管渗透法治理念 44

（四）税收征管立法体制灵活 45

二、我国税收征管立法现状分析 45

（一）新《税收征管法》及其实施细则完善了我国的税收征管法律制度 45

（二）税收征管立法建设仍存在缺憾 48

三、几点思考 56

（一）加强税收征管立法的重要意义 56

（二）几点构想 57

第三章 税务机构及人员比较研究 65

一、主要国家的基本做法 65

（一）重视税务机构设置，保证税务机构的执法地位 65

（二）重视纳税申报，堵塞税源漏洞 68

（三）重视征管技术，提高工作效率 69

（四）重视纳税服务，改善征纳关系 71

（五）重视税务合作，增强执法效果 73

（六）重视司法手段，提升税法效力 74

（七）重视税务培训，提高人员素质 75

二、我国税务机构及人员现状分析 77

（一）税务组织机构分设带来的问题 77

（二）组织机构位置分布不尽合理 79

（三）机构管理职责不明确、不到位 79

（四）机构协作不够，衔接不畅 80

（五）服务工作不到位 81

（六）人员素质尚待提高 81

三、几点思考 82

（一）合理设置机构，强化岗位职责 82

（二）加强能力培养，提升人员素质 91

第四章 纳税申报比较研究 96

一、主要国家的基本做法 97

（一）纳税申报制度规范 97

（二）运用鼓励手段提高申报率 99

（三）广泛采用先进的申报方式 100

（四）严密的发票管理制度 104

（五）尊重纳税人对纳税申报的修改权利 104

（六）良好的纳税申报服务 106

二、我国纳税申报现状分析 108

（一）我国现行纳税申报制度概貌 108

（二）纳税申报实务中的不足 111

三、几点思考 116

（一）完善纳税申报立法 116

（二）明确各基层管理所为纳税申报的管理部门 116

（三）促进电子税务的发展 117

（四）探索改进税收申报制度 119

（五）大力推行税务代理申报 120

（六）改进申报服务，增强服务意识 120

（七）完善对纳税申报修改的制度 121

（八）鼓励优秀纳税人 122

第五章 税务稽查比较研究 123

一、主要国家的基本做法 124

（一）专设税务稽查机构 124

（二）强大的稽查人员配备 125

（三）强化稽查的威慑力 127

（四）采用现代化稽查手段 128

（五）多样性的稽查方式 129

（六）升级税务稽查效能 130

二、我国税务稽查现状分析 131

（一）税务稽查法制不够健全 132

（二）税务稽查形势严峻 133

（三）税务稽查执行难 133

（四）执法环境不够理想 135

（五）执行力度不到位 136

三、几点思考 137

（一）完善和规范税务稽查行政执法体系 137

（二）推行科学的税务稽查目标管理 138

（三）建立高效能的税务稽查管理机构 139

（四）完善税源管理机制 139

（五）规范执法程序 140

（六）充分运用现代科技手段，实现税务稽查的信息化 143

（七）建立协税护税体系，改进税务稽查执法环境 146

（八）建立一支高素质的税务稽查队伍 147

第六章 税收信息化比较研究 149

一、主要国家的基本做法 150

（一）明确税收信息化管理的目标 150

（二）加强税收信息化管理必须以优化税收管理为基础 152

（三）加强税收信息化管理必须建立起全国统一的税收计算机网络 154

（四）充分运用信息化手段加强征收管理和纳税服务 156

二、我国税收信息化现状分析 158

（一）信息化建设缺乏统一规划，条块分割，重复建设 160

（二）高投入使税收成本不断攀升 161

（三）信息数据应用质量欠佳 163

（四）税收信息化建设发展不平衡 165

（五）知识培训更新不及时，网络管理人才紧缺 166

（六）信息系统安全隐患增多，安全问题有待解决 166

三、几点思考 167

（一）充分认识税收信息化建设的必要性和紧迫性 167

（二）建立全国统一的税收计算机网络 168

（三）牢固树立应用的观念和意识 169

（四）建立运转协调的税源监控网络管理体系 170

（五）强化对数据信息采集、传输的重视和管理 170

（六）税收管理全过程的监管体系 171

（七）高度重视信息安全问题 172

（八）加大培训力度，提高人员素质 173

第七章 纳税服务比较研究 175

一、主要国家的基本做法 176

（一）纳税服务理念新 176

（二）纳税服务法规细 177

（三）纳税服务意识强 177

（四）纳税服务机制全 179

（五）纳税服务手段强 180

（六）纳税服务层次高 182

二、我国纳税服务现状分析 183

（一）纳税服务起步晚 184

（二）纳税服务法律规范尚未健全 185

（三）纳税服务质量有待提高 186

（四）纳税服务缺乏社会整体配合 187

（五）干部队伍整体素质不高弱化了纳税服务 188

三、几点思考 189

（一）正确认识税收执法与纳税服务的关系 189

（二）依法规范纳税服务的运行 189

（三）进一步认识并重视纳税服务的价值 190

（四）简化办税程序，提高行政效率 192

（五）建立服务机构，强化人员素质 194

（六）完善纳税服务考核 195

（七）以科技提升纳税服务水平 196

第八章 税务代理比较研究 199

一、主要国家的基本做法 200

（一）税务代理的普及率极高 200

（二）税务代理法规比较健全 201

（三）税务代理人的资格认证比较严格 202

（四）税务代理行为的独立性较高 203

（五）税务代理管理手段比较先进 203

（六）税收筹划是税务代理业的重要内容 204

（七）公民的纳税意识及代理意识高 204

二、我国税务代理现状分析 205

（一）税务代理相关法律法规尚待健全 206

（二）税务代理的外部环境不够理想 208

（三）税务代理的专业化程度不够强 210

（四）税务行政机关和中介代理机构的关系没有理顺 212

（五）税务代理人员队伍状况不佳 214

三、几点思考 215

（一）健全税务代理法律、法规，明确税务代理制度法律地位 216

（二）深化经济体制改革，建立现代企业制度 217

（三）进一步整合税务代理机构，使税务代理真正按照社会中介组织模式运行 218

（四）政府部门要支持税务代理业的发展 219

（五）建立健全税务代理管理机构 220

（六）税务代理要向深度、广度发展 222

（七）提高人员综合素质，适应市场经济发展的需要 222

参考文献 224

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