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第一章 总论 1

第一节 税务会计概述 1

一、税务会计的概念与模式 1

二、税务会计的对象和特点 6

三、税务会计的基本前提和原则 7

第二节　纳税筹划概述 10

一、纳税筹划的概念 10

二、纳税筹划与其他税务行为的法律区别 12

三、纳税筹划的积极意义 14

四、纳税筹划的基本步骤和方法 15

第三节　纳税基础概述 17

一、税收的概念及特点 17

二、税收制度及其构成要素 18

三、我国现行税制及其改革趋势 23

四、企业纳税的基本程序 24

第四节　增值税纳税人类型的选择筹划 28

第二章　增值税法及会计处理 32

第一节　增值税概述 32

一、增值税的概念和特点 32

二、增值税的征税范围 33

三、增值税的纳税人、税率 34

第二节　一般纳税人应纳税额的计算及会计处理 36

一、一般纳税人增值税应纳税额的计算 36

二、一般纳税人增值税会计核算的账户设置 40

三、一般纳税人增值税进项税额的会计处理 41

四、一般销售的销项税额的会计处理 45

五、销售退回、销售折让和销售折扣方式销售的销项税额的会计处理 45

六、视同销售的销项税额的会计处理 49

七、包装物随同产品出售、出租及其押金的销项税额的会计处理 49

八、特殊销售行为的会计处理 51

九、增值税的出口退（免）税及其会计处理 52

十、应纳税额的会计处理 54

第三节　小规模纳税人应纳税额的计算及会计处理 55

一、小规模纳税人应纳税额的计算 55

二、科目设置及账簿登记 55

三、小规模纳税人增值税的会计处理 56

第四节　增值税的征收管理与纳税申报 57

一、纳税义务发生时间 57

二、纳税期限 57

三、纳税地点 57

四、增值税纳税申报表的填制 58

第四节　增值税的纳税筹划介绍 63

第三章　消费税法及会计处理 71

第一节　消费税概述 71

一、消费税的概念及特点 71

二、消费税纳税人 72

三、消费税的征税范围、税目和税率 72

四、消费税的纳税环节 74

第二节　消费税的应纳税额的计算及会计处理 74

一、消费税会计处理设置的账户 74

二、自产自销应税消费品销售的会计处理 75

三、以物易物、对外投资、以物抵债的会计处理 81

四、纳税人自产自用应税消费品的会计处理 82

五、委托加工应税消费品的会计处理 85

六、进口应税消费品的会计处理 88

七、消费税的出口退（免）税及其会计处理 88

第三节 消费税的征收管理与纳税申报 91

一、纳税义务发生时间 91

二、纳税期限 92

三、消费税纳税地点 92

四、消费税纳税申报表的填制 92

第四节 消费税的纳税筹划案例 94

第四章　营业税法及会计处理 101

第一节　营业税概述 101

一、营业税的含义 101

二、营业税的特点 101

三、营业税的纳税人和扣缴义务人 102

四、营业税的征税范围 102

五、营业税税目、税率的确定 103

六、营业税的减免规定 104

第二节　营业税应纳税额的计算及会计处理 104

一、营业税会计处理设置的账户 104

二、应税劳务应纳税额的计算及会计处理 105

三、转让无形资产应纳税额的会计处理 111

四、销售不动产应纳税额的会计处理 113

第三节　营业税征收管理及纳税申报 115

一、营业税的纳税期限 115

二、营业税的纳税地点 115

三、营业税纳税申报表的编制 116

第四节　营业税纳税筹划案例 117

第五章　关税会计与纳税筹划 123

第一节　关税概述 123

一、关税的概念 123

二、关税的征税对象和纳税人 124

三、关税税则、税目 124

四、关税的税率 125

第二节　关税的计算 127

一、关税的计税依据 127

二、关税的计征方法 129

三、关税应纳税额的计算 130

第三节　关税的会计处理 131

一、进口关税的会计处理 131

二、出口关税的会计处理 134

第四节　关税的征收管理 135

一、关税的减免 135

二、关税的申报与缴纳 136

第五节　关税纳税筹划 138

一、利用关税优惠税率进行纳税筹划 138

二、利用“实质性加工标准”进行纳税筹划 138

三、利用关税完税价格进行纳税筹划 139

四、避免反倾销税进行筹划 140

五、利用保税制度进行筹划 141

第六章　企业所得税法及会计处理 146

第一节　企业所得税法规概述 146

一、企业所得税的概念及特点 146

二、企业所得税的纳税人、征税对象和税率 147

三、税收优惠政策 150

第二节　企业所得税的计算与申报 152

一、应纳税所得额的确定 152

二、资产的税务处理 159

二、企业所得税额的计算 162

三、企业所得税的核定征收 165

四、企业所得税的征收方法、纳税期限、纳税地点 166

五、企业所得税的申报 166

第三节　企业所得税的会计处理 175

一、资产负债表债务法的核算 176

三、会计账户的设置 181

四、资产负债表债务法的会计处理 182

五、应付税款法的会计处理 188

六、特殊情况下的会计处理 189

第七章　个人所得税法及会计处理 205

第一节　个人所得税 205

一、个人所得税概述 205

二、个人所得税的征税对象 207

三、个人所得税的税率 210

第二节　个人所得税应纳税额的计算 212

一、工资、薪金所得应纳税额的计算 212

二、个体工商户生产、经营所得的计税 215

三、对企事业单位承包、承租经营所得的计税 215

四、劳务报酬所得应纳税额的计算 216

五、稿酬所得应纳税额的计算 216

六、特许权使用费所得应纳税额的计算 217

七、财产租赁所得应纳税额的计算 217

八、财产转让所得应纳税额的计算 218

九、利息、股息红利所得应纳税额的计算 218

十、偶然所得和其他所得应纳税额的计算 218

十一、个人所得税的特殊计税方法 218

第三节　个人所得税的减免政策与纳税申报 220

一、免税项目 220

二、减税项目 220

三、暂免征税项目 220

四、个人所得税的自行申报与代扣代缴 221

第四节　个人所得税的会计处理 222

一、单位代扣代缴个人所得税的会计核算 222

二、个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的会计核算 224

三、代扣代缴手续费的会计处理 224

第五节　个人所得税筹划案例 224

一、个人所得税税收筹划的基本思路 224

二、个人所得税筹划案例分析 225

第八章　其他税种的会计处理 230

第一节　资源税及其会计处理 230

一、资源税概述 230

二、资源税的纳税人和代扣代缴义务人 231

三、资源税的征税范围 231

四、资源税的税率 231

五、资源税的计税依据和应纳税额的计算 232

六、资源税的会计处理。 233

七、资源税的税收优惠 235

八、资源税的征收管理和纳税申报 236

第二节　土地增值税及其会计处理 238

一、土地增值税概述 238

二、土地增值税的纳税人 238

三、土地增值税的征税范围 238

四、土地增值税的税率 239

五、土地增值税的计税依据和应纳税额的计算 239

六、土地增值税的会计处理 242

七、土地增值税的税收优惠 243

八、土地增值税征收管理与纳税申报 243

九、土地增值税的纳税筹划 246

第三节　城镇土地使用税及其会计处理 246

一、城镇土地使用税概述 246

二、城镇土地使用税的纳税人 247

三、城镇土地使用税的征税范围 247

四、城镇土地使用税的税率 247

五、城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算 248

六、城镇土地使用税的会计处理 248

七、城镇土地使用税的税收优惠 248

八、城镇土地使用税的征收管理和纳税申报 249

第四节　耕地占用税及其会计处理 251

一、耕地占用税概述 251

二、耕地占用税的纳税人和征税范围 251

三、耕地占用税的税率 252

四、耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算 252

五、耕地占用税的会计处理 252

六、耕地占用税的税收优惠 253

七、耕地占用税的征收管理 253

第五节　房产税及其会计处理 254

一、房产税概述 254

二、房产税的纳税人 255

三、房产税的征税范围 255

四、房产税的计税依据、税率、应纳税额的计算 256

五、房产税的会计处理 256

六、房产税的税收优惠 257

七、房产税的征收管理和纳税申报 257

八、房产税从价与从租计征的筹划案例 259

第六节　契税及其会计处理 259

一、契税概述 259

二、契税的纳税人 260

三、契税的征税范围 260

四、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算 260

五、契税的会计处理 261

六、契税的税收优惠 262

七、契税的征收管理和纳税申报 262

第七节　车船使用税及其会计处理 264

一、车船使用税概述 264

二、车船使用税的纳税人 264

三、车船使用税的征税范围 264

四、车船使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算 264

五、车船使用税的会计处理 266

六、车船使用税的税收优惠 266

七、车船使用税的征收管理和纳税申报 267

第八节 印花税及其会计处理 269

一、印花税概述 269

二、印花税的纳税人 269

三、印花税的征税范围 269

四、印花税的税率 270

五、印花税的计税依据和应纳税额的计算 271

六、印花税的会计处理 272

七、印花税的税收优惠 273

八、印花税的征收管理和纳税申报 273

九、印花税纳税筹划案例 275

第九节　城市维护建设税、教育费附加及其会计处理 277

一、城市维护建设税及其会计处理 277

二、教育费附加及其会计处理 280

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