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目 录 1

第一章国际税法的一般理论性问题 1

第一节国际税法的概念、性质 1

一、国际税法的概念、法律渊源 2

二、国外学者关于国际税法概念和性质的 6

三种不同学说 6

三、对上述三种学说的分析 9

四、“国际税法”与“国际税收”名称辨析 13

第二节国际税法的历史发展 15

一、早期国际税法的历史发展 15

二、近代国际税法产生的历史条件 17

三、国际税法与国际税法学的现状及发展趋势 20

第三节 国际税法的特点和范围及与相邻部门法之关系 26

一、国际税法的特点 26

二、国际税法与相邻部门法之关系 28

三、国际税法的研究范围 30

第四节 国际税法的目标和任务及学习国际税法的意义 31

一、国际税法的目标和任务 31

1、消除国际双重征税 34

2、消除对外国人的税收歧视 34

3、通过税收手段鼓励在发展中国家的投资 34

4、防止国际偷税漏税 34

二、学习国际税法学的意义 34

第一节税收管辖权的定义 36

第二章税收管辖权理论与实践 36

第二节税收管辖权的两个理论原则 39

第三节税收管辖权的确立标志 45

第四节税收管辖权的根据 53

第三章所得税制度和各国涉外税收制度概述 58

第一节所得税制度概述 58

一、所得税概说 58

二、“应税所得”的概念 58

三、所得制分类 60

2、分类税制 62

四、公司所得税制度分类 62

1、综合制（单一税制） 62

1、分类制 65

2、合并制 65

3、双税率制 65

五、所得税制度的现状及发展趋势 65

第二节各国涉外税收制度 68

一、概述 68

二、对个人的征税制度 70

三、对公司的征税制度 71

第三节 几个主要发达资本主义国家的涉外税收 82

制度 82

一、比利时 82

二、意大利 84

三、联邦德国 86

四、瑞士 90

五、美国 91

六、澳大利亚 105

七、日本 106

八、法国 107

九、荷兰 109

十、英国 111

十一、加拿大 115

一、国际双重征税定义 118

第一节国际双重征税概说 118

第四章 国际双重征税及避免双重征税的法律方法 118

二、国际双重征税产生的法律原因 120

三、国际双重征税的类型 121

四、为什么要避免和消除国际双重征税 123

第二节避免国际双重征税的国内法方法之一——抵免法 124

一、概念 125

二、抵免的种类 127

三、抵免的条件和范围 131

四、抵免限额 136

抵免余额的处理 140

二、“完全免税”和“累进免税” 142

一、定义 142

第三节消除国际双重征税的国内法方法之二 142

——免税法 142

三、免税的条件、范围和方式 143

四、免税方法与抵免方法的区别及利弊分析 144

第四节意义有限的缓解或避免国际双重征税的其 147

它国内法方法——扣除法和其它优惠 147

措施 147

一、扣除法 147

二、其他优惠措施 148

3、投资补贴 149

第五节避免双重征税的国际法方法 149

4、利润储备金制度 149

2、对国外来源所得从低征税 149

1、投资抵免 149

第五章国际税收协定和条约 152

第一节双边税收协定的作用及其在国际税法体系中的地位 152

第二节双边税收协定的主要内容 153

一、适用范围 153

二、划分税收管辖权的标准界限 156

三、相互交换税收情报 157

四、税收待遇标准 158

第三节双边税收协定的历史沿革及中外税收协定的缔结情况 160

第四节 区域税收协定——欧洲共同体关税同盟 163

一、关税同盟的目标及程序 163

二、关税同盟在欧洲共同体中的地位及其对西欧经济一体化的影响 164

三、关税同盟的主要内容 165

四、关税同盟内部的非关税壁垒及反对措施 173

五、关税同盟目前的问题及其展望 176

第五节多边税收协定 179

第六节税收协定与国内税法之关系 183

第七节发展中国家与发达国家在缔结税收协定条 186

约中的法律冲突 186

一、关于对营业利润税原则的分歧 187

二、关于投资所得的征税权之争 194

三、资本利得 206

四、海运企业、空运企业的国际所得 208

五、个人劳务所得和其他个人所得 209

六、饶让抵免（税收饶让） 211

第六章国际避税港与反对偷税漏税立法 219

第一节国际偷税漏税的定义 220

第二节国际避税港概说 222

一、避税港的定义 222

二、避税港类型 223

三、避税港的作用 227

第三节 国际偷税漏税、利用避税港的主要方 229

法 229

一、物的转移 230

二、“人”（包括法人、常设机构）的转移 231

三、转移定价 233

第四节发达国家反对国际偷漏税立法 236

一、反对转移定价立法 237

二、反对公司、人以避税为目的转移和反对避税港立法 247

三、反对延迟纳税立法 254

第五节反对国际偷税漏税的国际合作 261

第六节国际偷税漏税和反对国际偷税漏税的立法现状和展望 268

第七章对在发展中国家私人投资的税收优惠 271

第一节发展中国家对外国投资的税收优惠 271

一、发展中国家的概念 271

二、为什么发展中国家要给予外国投资税收 273

优惠 273

三、发展中国家怎样给予税收优惠 274

第二节发展中国家涉外税法制度的一般特点及有待改进之处 281

第三节 发达国家对在发展中国家投资的态度及税收立法 283

第四节对外国投资税收优惠的作用 293

第八章中华人民共和国涉外税收制度 299

第一节 我国涉外税收制度的立法原则及特点 299

第二节我国涉外税收制度的管辖权范围 303

第三节作为中国居民公司的中外合资经营企业的 307

纳税制度及其税收优惠 307

一、合营企业的应税税种 309

二、对合营企业的税收优惠 310

三、几个理论和实践问题 315

收规定 322

第六节经济特区、沿海开放城市的特殊的涉外税 322

四、合营企业税收制度的特点 322

一、纳税地位的确定 323

公司、分公司、分支机构、常设机构）和 323

中外合作经营企业的纳税制度 323

第四节在中国设立机构的外国企业（包括外国子 323

二、对外国企业的一般征税制度 327

第五节没有在中国设立机构、但有来源于中国所 329

得的外国企业和个人的纳税规定 329

一、征税对象 329

二、我国征收预提税的意义 330

三、预提税税率与预提税特点 330

四、预提税方面的税收优惠 331

第七节个人所得税制度 334

第八节我国的关税制度及其税收优惠 337

一、关税概论 337

二、中国关税制度的历史回顾 338

三、关税制度的指导原则和具体方针 340

四、中国关税制度的基本内容 341

第九节中外避免双重征税协定和中外海运、 343

空运协定 343

一、中外避免双重征税协定 343

二、中外海运、空运协定 347

一、涉外税收行政管理的作用 351

二、涉外税收行政管理的内容和方法 351

办法 351

第十节我国涉外税收制度的税收行政管理 351

1、登记制度 352

2、会计与查帐制度 352

三、对偷税、抗税和其它违反税法行为的处 352

罚 352

四、税收争议的处理 353

第十一节对我国涉外税法制度的反思 353

一、涉外税收的目前状况 353

二、我国涉外税法立法的准备工作和可行性 354

研究 354

三、关于涉外税收立法的反思 356

四、涉外税法的未来与选择 367

附表： 377

1、若干国家的公司所得税税率表 377

2、美国个人所得税税率表 378

3、美国公司所得税税率表 379

4、主要避税港税收概要 380

5、“发展援助成员国”向发展中国家直接投资比例和流向 382

6、主要东欧国家合营企业规定 384

7、巴西的预提税税率一览表 386

8、中外避免双重征税协定一览表 387

中文参考书及文章目录 389

外文参考书目 390

后记 394

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