财政、税收行政诉讼解析·判例·参考PDF格式文档图书下载

一、疑难问题解析 1

（一）财政部门行政处罚 1

1．财政部门行政处罚的听证应遵循什么原则？听证参加人包括哪些？ 1

2．财政部门在拟对公民、法人或者其他组织依法作出哪些行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利？ 1

3．如何确定财政部罚款行政处罚中“较大数额罚款”的尺度？ 1

4．财政行政处罚当事人要求听证如何提出？ 2

5．财政行政处罚当事人有正当理由需要延期听证的如何申请？ 2

6．财政部门行政处罚的听证由谁主持？当事人可否委托代理人参加听证？ 2

7．在何种情况下，财政行政处罚听证主持人、听证员、记录员需要回避？ 3

8．财政行政处罚听证是否一律公开进行？ 3

9．财政行政处罚听证应当按什么顺序进行？ 3

12．外商投资企业违反财务制度如何处罚？ 4

11．有哪些情形的可终止财政行政处罚听证？ 4

10．有哪些情形的需中止财政行政处罚听证？ 4

13．罚款代收机构有哪些？如何委托代收？ 5

14．罚款如何收缴？ 5

15．代收手续费如何收取？ 6

16．对委托代收罚款的机构如何进行监督？ 6

17．对预算外资金如何加强管理与监督？ 7

18．哪些行为应按违反财经纪律或违法行为进行处罚？ 7

19．对隐瞒财政预算收入，将预算资金转为预算外资金或预算外资金收入不按规定及时、足额上缴财政专户，坐收坐支的如何处罚？ 8

20．对不按规定使用中央或省级财政部门统一印制或监制的收费票据的如何处罚？ 8

21．关于违反财政法规处罚的暂行规定所称“国家机关”、“全民所有制企业”、“事业单位”包括哪些？ 8

25．对单位的处罚和对责任人员的罚款如何作出决定和执行？ 9

24．关于违反财政法规处罚的暂行规定所称“隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入”的行为包括哪些？ 9

23．关于违反财政法规处罚的暂行规定所称应予追还的“被侵占、挪用的资金”是指什么？ 9

22．关于违反财政法规处罚的暂行规定所称应予没收的“非法所得”是指什么？ 9

26．同期查出两种以上违反财政法规行为处以罚款的如何计算其数额？ 10

27．逾期不交纳财政处罚的罚款的如何处理？ 10

28．单位或个人对违反财政法规罚款决定不服如何申请复查？ 10

29．对不执行处罚决定的单位及其责任人员如何处理？对违反财政法规构成犯罪的如何处理？ 11

30．对军队和集体所有制企业违反财政法规的行为如何处理？ 11

31．对有违反财政法规行为的单位和个人如何分情况处罚？ 11

32．隐瞒、截留应当上交国家的税金、利润或者其他财政收入的如何处罚？ 12

33．虚报冒领、骗取国家财政拨款或者补贴，违反财政法规款额的如何处罚？ 12

34．超越权限擅自减免税收、动用国库款项的如何处罚？ 12

37．严重违反国家财务开支规定，挥霍浪费国家资财的如何处罚？ 13

36．违反规定将全民所有的财产转让给集体，或者将预算内资金划转为预算外资金的如何处罚？ 13

35．违反规定挪用生产性资金用于非生产性支出的如何处罚？ 13

38．违反国家规定，超越权限，擅自提高补贴标准、扩大补贴范围、提高工资的如何处罚？ 14

39．利用职务上的便利，将公共财物非法占为己有，未构成犯罪或者依法免予刑事处分的如何处罚？ 14

40．有哪些违反财政法规的情形从重处罚？哪些可以从轻或者免予处罚？ 14

（二）税收征收管理 15

1．纳税人如何办理税务登记？ 15

2．纳税人如何办理变更税务登记？ 15

3．在哪些情况下需办理注销税务登记？如何办理？ 15

4．纳税人在办理各种税务登记时须带上哪些证件？ 16

5．对帐簿和会计凭证如何管理？ 16

8．纳税人办理纳税申报时应报送哪些有关证件和资料？ 17

9．如何申请延期办理纳税申报？ 17

7．纳税人、扣缴义务人的纳税申报表的主要内容是什么？ 17

6．纳税申报有哪些方式？ 17

10．税收机关征收税款可采用哪些方式？ 18

11．税务机关有权采用哪些方式核定纳税人的应纳税额？ 18

12．何谓纳税人的关联企业？如何核定其应纳税额？ 18

13．对纳税人与关联企业之间业务往来的各种费用如何调整？ 19

14．对未取得营业执照从事经营的单位或者个人如何收缴税款？ 19

15．如何进行纳税担保？ 19

16．税务机关如何执行扣押、查封商品、货物或者其他财产？对财产如何处理？ 20

17．税务机关如何催缴税款？ 20

18．如何确定加收税款滞纳金的起止时间？如何确定补缴和追征税款的期限？ 20

21．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，如何处罚？ 21

20．由税务机关责令限期改正的纳税人行为有哪些？逾期不改正的如何处罚？ 21

19．税务机关有权进行哪些税务检查？ 21

22．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，如何处罚？ 22

23．纳税人或扣缴义务人采取各种手段偷税的，如何处罚？ 22

24．纳税人采取转移或者隐匿财产的手段欠缴应纳税款的如何处罚？ 22

25．企业事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，如何处罚？ 23

26．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的如何处罚？ 23

27．从事生产经营的纳税人、扣缴义务人逾期仍未缴纳税款的如何处罚？ 23

28．对以暴力、威胁方法阻碍税务人员依法执行职务的责任人如何处罚？ 24

29．税务人员违反税收征收管理法如何承担法律责任？ 24

30．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，如何处理？ 24

31．纳税人或扣缴义务人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，怎么办？ 25

32．税务机关送达税务文书有哪些方式？ 25

34．如何加强延期缴纳税款的审批管理？ 26

33．收缴的税收罚款如何缴纳和开具收据？ 26

35．对个人所得税代扣代缴义务人违法行为如何给予行政处罚？ 27

36．从事生产、经营的扣缴义务人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关可采取什么强制措施？ 28

37．电梯保养、维修收入是否征税？ 28

38．查补税款是否可享受先征后退的政策？ 28

39．对偷税处以罚款的同时能否加收滞纳金？ 28

（三）个人所得税管理 29

1．哪些个人所得应缴纳个人所得税？ 29

2．如何确定个人所得税的税率？ 29

3．哪些个人所得可免纳个人所得税？ 30

4．有哪些情形经批准可以减征个人所得税？ 30

5．个人所得税应纳税所得额如何计算？ 30

7．哪些个人所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得？ 31

6．个人所得税如何计征？ 31

8．在中国境内无住所的个人如何缴纳个人所得税？ 32

9．如何具体理解各项个人所得的范围？ 32

10．如何理解个人所得收入的“一次”？ 33

11．如何确定个人所得税应纳税额？ 33

12．可用外国货币缴纳个人所得税吗？ 34

13．原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应否缴纳个人所得税？ 34

14．旧城改造个人取得被征用房屋补偿费收入是否免征个人所得税？ 34

15．个人取得体育彩票中奖所得是否免征个人所得税？ 34

（四）资源税管理 35

1．如何计算资源税的应纳税额？ 35

2．有哪些情形可减征或者免征资源税？ 35

3．如何确定资源税纳税人的纳税期限？ 35

4．有哪些情形可免征土地增值税？有哪些情形可按照房地产评估价格计算征收土地增值税？ 36

3．如何确定土地增值税的税率？ 36

（五）增值税管理 36

2．如何计算增值额的扣除项目？ 36

1．何为土地增值税的纳税义务人？ 36

5．纳税人如何缴纳土地增值税？ 37

6．如何确定增值税税率？ 37

7．哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？ 37

8．小规模纳税人销售货物或者应税劳务如何计算应纳税额？ 37

9．哪些项目免征增值税？ 38

10．如何确定增值税纳税义务发生时间？在哪些情形下，需要开具发票的，应当开具普通发票，不得开具增值税专用发票？ 38

11．如何确定增值税纳税地点？ 38

13．增值税偷税数额如何确定？ 39

12．如何确定增值税的纳税期限？ 39

14．增值税偷税数额如何补征？ 40

15．企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额如何处理？ 40

（六）营业税管理 40

1．如何计算营业额应纳税额？ 40

2．在哪些情形下，纳税人的营业额另行计算？ 41

3．哪些项目免征营业税？ 41

4．如何确定营业税扣缴义务人和营业税纳税地点？ 42

5．如何确定营业税的纳税期限？ 42

6．个人从事房地产经营业务如何征收营业税？ 42

1．哪些人为企业所得税的纳税义务人？ 43

（七）企业所得税管理 43

2．计算应纳税所得额时哪些项目按照规定的范围、标准准予扣除？ 43

8．有偿转让资产使用权的行为是否征收营业税？ 43

7．境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用如何缴纳营业税？ 43

3．在计算应纳税所得额时哪些项目不得扣除？ 44

4．企业所得税如何计算征收？ 44

5．外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费如何处理？ 45

（八）税务登记管理 45

1．税务登记由哪个部门主管？ 45

2．如何确定各类企事业单位和个人申报办理税务登记的时限？ 46

3．纳税人如何申报办理开业税务登记？ 46

4．纳税人的税务登记内容发生变化时，如何申报办理变更税务登记？ 46

5．纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，如何申报办理变更税务登记？ 47

6．增值税一般纳税人被取消资格，如何申报办理变更税务登记？ 47

8．哪些纳税人需办理注销登记？ 48

7．纳税人如何申报办理停业、复业登记？ 48

9．纳税人如何办理注销登记？ 49

10．纳税人如何办理外出经营报验登记？ 49

11．税务机关日常的税务登记稽核可以采取哪些方式？ 50

12．对哪些办理税务登记的纳税人作为非正常户处理？ 50

13．纳税人未按照规定期限办理开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记的，如何处理？ 50

14．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，如何处罚？ 50

（九）行政诉讼受案范围 51

1．如何确定行政诉讼受案范围？ 51

2．哪七种情形不能提起行政诉讼？ 53

3．对驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为能否提起行政诉讼？ 59

4．对公民、法人或者其他组织权利义务不产生实际影响的行为能否提起行政诉讼？ 59

5．对与国家行政职权无关的行为能否提起行政诉讼？ 60

6．什么是国家行为？ 60

7．国家行为有哪些特征？ 61

8．什么是抽象行政行为？ 62

9．什么是内部行政行为？ 63

10．行政机关最终裁决权的法律渊源有哪些？ 64

（十）管辖 66

1．专门法院能否受理行政诉讼案件？ 66

2．复议决定有哪些情形属于行政诉讼法规定的“改变原具体行政行为”？ 66

3．哪些情形属于行政诉讼法第十四条第三项规定的“本辖区内重大、复杂的案件”？ 67

4．行政诉讼的当事人对人民法院的审判管辖权有异议时应该怎么办？人民法院对诉讼当事人提出管辖异议时应如何处理？ 68

5．人民法院对管辖权发生争议如何解决？ 68

（十一）诉讼参加人 70

1．如何理解行政诉讼法第二十四条规定的“近亲属”？对被限制人身自由的公民如何提出行政诉讼？ 70

2．依行政诉讼法提起诉讼的原告有何资格？ 71

3．公民、法人或者其他组织在哪些情形下可以依法提起行政诉讼？ 72

4．合伙企业、其他合伙组织依法提起行政诉讼时，应如何选定诉讼代表人？ 73

5．联营企业、中外合资或者合作企业的联营、合资、合作各方，认为联营、合资、合作企业权益或者自己一方合法权益受具体行政行为侵害的，能否以自己的名义提起行政诉讼？ 75

6．非国有企业被行政机关注销、撤销、合并、强令兼并、出售、分立或者改变企业隶属关系的，该企业或者其法定代表人能否提起行政诉讼？ 76

7．股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会等认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业经营自主权的，可否以企业名义提起诉讼？ 77

8．当事人不服经上级行政机关批准的具体行政行为，向人民法院提起行政诉讼，应怎样确定被告？ 78

9．对行政机关的内设机构、派出机构或其他组织，超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起行政诉讼时，应如何确定被告？ 79

10．行政机关在没有法律、法规或者规章规定的情况下，授权其内设机构、派出机构或者其他组织行使行政职权的，当事人不服提起诉讼的，怎样确定被告？ 81

11．复议机关在法定期间内不作复议决定，当事人对原具体行政行为不服提起诉讼的，怎样确定被告？ 82

12．原告所起诉的被告不适格和应当追加被告而原告不同意追加的，人民法院应如何处理？ 83

13．与同一具体行政行为有利害关系的第三人对人民法院的一审判决不服能否提起上诉？ 84

14．诉讼当事人如何委托诉讼代理人？ 85

1．在行政诉讼中，被告对其作出的具体行政行为不能举证的法律后果是什么？ 87

（十二）证据 87

2．在哪些情形下原告承担举证责任？ 88

3．在哪些情形下，被告经人民法院准许可以补充相关的证据？ 90

4．行政诉讼中被告补充证据的种类有哪些？ 91

5．在哪些情形下，人民法院有权调取证据？ 91

6．哪些情形不能作为认定被诉具体行政行为合法根据的证据？ 92

7．哪些证据不能作为人民法院裁判的根据？ 94

（十三）起诉与受理 95

1．如何确定行政诉讼立案期限及受理方式？ 95

2．对行政诉讼复议前置案件应如何处理？ 97

3．非复议前置案件，当事人可选择哪些救济途径？ 98

4．在非复议前置案件中，相对人撤回复议申请后能否提起行政诉讼？ 99

5．人民法院裁定准许原告撤诉之后能否再次起诉？ 100

6．什么是案件受理费？收取案件受理费有何意义？ 101

7．在按撤诉处理后，原告或者上诉人在法定期限内再次起诉或者上诉，并依法解决诉讼费预交问题的，人民法院应否受理？ 102

8．人民法院判决撤销行政机关的具体行政行为后，公民、法人或者其他组织对行政机关重新作出的具体行政行为不服，能否向人民法院提起行政诉讼？ 103

9．对于公民、法人或者其他组织申请行政机关履行法定职责的案件人民法院如何处理？ 104

10．行政机关作出具体行政行为而相对人没有相应法律文书时，法院应否受理？ 105

11．当相对人未被告知诉权或起诉期限时，怎样计算诉讼时效？ 107

12．相对人不知道具体行政行为内容时，如何计算诉讼时效？ 108

13．如何理解行政诉讼中的时效中止？ 109

（十四）审理与判决 110

1．哪些情形下应当裁定不予受理？已经受理的，裁定驳回起诉？ 110

2．起诉状副本送达被告后，原告提出新的诉讼请求的，人民法院应否准许？ 115

3．哪些情形人民法院可以决定合并审理？ 116

4．如何理解行政诉讼中的回避问题？ 117

5．如何理解财产保全和先予执行裁定的有关规定？ 118

6．行政诉讼中经合法传唤，原告或上诉人、第三人拒不到庭或未经允许中途退庭有什么法律后果？ 119

7．行政诉讼中，被告在一审期间改变被诉具体行政行为有何后果？ 121

8．哪些情形下中止诉讼？ 123

9．在行政诉讼过程中，在哪些情形下终结诉讼？ 124

10．人民法院对复议决定维持或改变原具体行政行为如何处置？ 125

11．人民法院判决被告重新作出具体行政行为时限制性规定有哪些除外情形？违反时如何处理？ 127

12．人民法院审理行政案件时，能否加重对原告的处罚和直接追加对当事人的处罚？ 129

13．人民法院在哪些情形下判决驳回原告的诉讼请求？ 130

14．在哪些情形下人民法院对被诉具体行政行为进行确认判决？ 131

16．人民法院判决被告重新作出具体行政行为及履行法定职责时，应如何确定重作期限和履行期限？ 132

15．被诉具体行政行为违法时人民法院如何处理？ 132

17．被告对平等主体之间民事争议所作的裁决违法，民事争议当事人要求人民法院一并解决相关民事争议的，人民法院可否一并审理？ 134

18．行政案件的裁判文书中能否援引最高人民法院司法解释、有效的规章及其他规范性文件？ 135

19．行政诉讼中裁定适用于哪些范围？ 136

20．行政案件审判期限起、止点及排除时间是如何规定的？ 140

21．上诉人、被上诉人和其他当事人在二审中诉讼地位是如何规定的？ 141

22．当事人如何提出上诉？原审人民法院收到上诉状如何处理？ 141

23．第二审人民法院审理上诉案件的审查范围是什么？在何种情况下第二审人民法院应当开庭审理？ 143

24．第二审人民法院经审理认为原审人民法院不予受理或者驳回起诉的裁定确有错误，且起诉符合法定条件的应如何处理？ 144

25．对第二审人民法院裁定发回原审人民法院重新审理的行政案件应如何处理？ 146

26．第二审人民法院审理上诉案件，需要改变原审判决的，应否同时对被诉具体行政行为作出判决？ 147

27．原审判决遗漏了必须参加诉讼的当事人或者诉讼请求的，第二审人民法院应如何处理？原审判决遗漏行政赔偿请求的，第二审人民法院应如何处理？ 147

28．哪些情形属于行政诉讼法第六十三条规定的“违反法律、法规规定”？ 149

29．行政诉讼中如何确定当事人申请再审的期限？ 151

30．当事人的再审申请，人民法院审查后如何处理？ 152

31．人民检察院如何按照审判监督程序提出行政抗诉案件？ 153

32．怎样审理行政再审案件？ 153

33．按照审判监督程序决定再审的案件，应当怎样处理原判决的执行？ 155

34．人民法院审理再审案件，认为原生效判决、裁定确有错误时应怎样处理？ 157

35．人民法院审理二审案件和再审案件，对原审法院受理、不予受理或者驳回起诉错误的，应当怎样处理？ 157

36．人民法院审理再审案件，发现生效裁判有哪些情形，应当裁定发回重新审理？ 159

37．怎样确定再审案件的审限？ 160

38．延长审理期限怎样报批？ 161

（十五）执行 162

1．行政案件执行中，对方当事人在哪些情形下可以依法申请人民法院对负有义务的一方当事人予以强制执行？ 162

2．怎样确定申请强制执行的期限？ 163

3．怎样确定发生法律效力的行政判决书、行政裁定书、行政赔偿判决书和行政赔偿调解书的执行管辖权？ 164

4．行政机关申请执行其具体行政行为，应当具备哪些条件？ 165

5．哪些情况人民法院可以受理行政机关申请人民法院强制执行其作出的具体行政行为？ 166

6．行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当在多长时间内提出？ 166

7．怎样确定执行法院？基层人民法院执行确有困难的怎么办？ 167

8．哪些人可以申请人民法院强制执行？ 168

9．申请人民法院强制执行应当提交哪些材料？ 169

10．行政机关或具体行政行为确定的权利人在什么情况下可以申请人民法院在强制执行前采取财产保全措施？ 170

11．人民法院受理行政机关强制执行其具体行政行为的申请后，应如何处理？ 171

12．被告申请人民法院强制执行被诉具体行政行为，人民法院在什么情况下可以采取先予执行的措施？ 172

13．被申请执行的具体行政行为有哪些情形，人民法院应当裁定不准予执行？ 172

14．行政机关拒绝履行人民法院生效判决、裁定，人民法院应当如何处理？ 174

1．人民法院审理行政案件时，应当依照和可以参照哪些法律和规定？ 175

（十六）法律适用 175

2．新的法规规定可以向人民法院起诉，对于新法规颁布前的行为是否可以提起行政诉讼？ 176

3．人民法院在审理行政案件中对于地方性法规的规定与法律、行政法规不一致的应当如何处理？ 176

4．地方政府规定可向人民法院起诉的行政案件，人民法院应否受理？ 176

（十七）赔偿、复议及处罚 177

1．人民法院受理行政赔偿案件是否收取诉讼费用？ 177

2．人民检察院对行政赔偿诉讼进行法律监督的具体程序有哪些？ 177

3．行政复议机关在法定期限届满，逾期未作出复议决定，原告在法定期限内向人民法院起诉，人民法院在审理期间复议机关又作出复议决定的，这个复议决定是否有效？ 177

4．赔偿请求人对确定的赔偿数额有异议提起行政赔偿诉讼的，人民法院应否受理？ 178

5．行政机关及其工作人员的行为造成公民人身或财产侵害，当事人可否直接向人民法院提起行政赔偿诉讼？ 178

6．人民法院如何受理当事人行政赔偿请求？处理程序如何进行？ 178

0．多个行政机关共同侵权，受害企业法人发生变更，是否有权提起行政诉讼？谁为被告？ 179

8．因行政机关或其工作人员导致公民死亡，谁有权提起行政赔偿诉讼？ 179

7．赔偿请求人提起行政赔偿诉讼，人民法院如何管辖？由何级法院管辖？ 179

10．复议机关的复议决定改变原行政机关的决定，赔偿请求人以谁为被告？ 180

11．赔偿请求人单独提起行政赔偿诉讼，应符合哪些条件？ 180

12．如何计算赔偿请求人单独提起行政赔偿诉讼的法定期限？ 180

13．赔偿义务机关作出赔偿决定时，未告知赔偿请求人的诉权或者起诉期限，致使赔偿请求人逾期的，应如何计算向人民法院起诉的起诉期限？ 180

14．对于原告单独提起的行政赔偿起诉的，人民法院立案受理的程序是什么？为期几天？ 181

15．当事人对不予受理或者驳回起诉的裁定不服的，其上诉期是多少天？ 181

16．当事人在提起行政诉讼的同时一并提出行政赔偿请求，人民法院可否合并审理？ 181

17．行政赔偿案件可否调解？ 181

18．被告在一审判决前同原告达成赔偿协议，原告可否自动撤诉？ 181

19．被告的具体行政行为违法但尚未对原告合法权益造成损害的，或者原告的请求没有事实根据或法律根据的，人民法院如何处理？ 181

22．受害人在何种情况下有权取得国家赔偿？ 182

21．行政赔偿诉讼费用由谁承担？ 182

20．行政赔偿案件的审理期限为多少？发生法律效力后当事人如何申请执行？ 182

23．受害人在何种情况下不能要求国家赔偿？ 183

24．受害人如何确认负有赔偿义务的机关？ 183

25．赔偿请求人要求赔偿的具体程序是怎样的？ 183

26．对于侵犯公民财产权的行政赔偿，其偿金如何计算？ 184

27．人民法院在行政诉讼过程中，违法采取对妨害诉讼的强制措施，造成损害的，赔偿请求人如何要求赔偿？时效如何计算？ 184

28．外国人、外国企业和组织在中华人民共和国领域内可否提起行政赔偿诉讼？ 185

29．不告知法律依据和事实直接对违法行为给予行政处罚有效吗？ 185

32．行政处罚的种类有哪些？ 186

33．限制人身自由的行政处罚是否能由地方性法规设定？ 186

34．国务院部委制定的规章可否超出法律、行政法规的范围？ 186

31．公民违法受到行政处罚，同时触犯法律，能否用行政处罚代替刑事处罚？ 186

30．公民、法人或者其他组织在行政处罚中享有哪些权利？ 186

35．自治区是否有权规定行政处罚？罚款限额如何确定？ 187

36．街道办事处有权发布文件设立行政处罚吗？ 187

37．限制人身自由的行政处罚权由哪个实施机关行使？ 187

38．对行政处罚如何进行管辖？ 188

39．当事人因同一个违法行为依据不同的行政法规被给予两次罚款，可以吗？ 188

40．精神病人违法可否免于行政处罚？哪些人可从轻或者减轻行政处罚？ 188

41．行政机关对当事人进行处罚不使用罚款单据，当事人是否有权拒交罚款？ 189

42．当事人进行申辩，行政机关可否加重处罚？ 189

43．作出行政处罚决定的简易程序如何进行？ 189

44．限制人身自由的行政处罚可否进行听证？当事人进行听证是否需要交费？ 190

45．听证是否公开进行？亲属可否旁听？ 190

46．当事人对行政处罚决定不服申请行政复议，行政处罚是否停止执行？ 190

47．作出行政处罚决定的行政机关可否自行收缴罚款？ 190

49．当事人逾期不履行行政处罚决定行政机关可采取何种措施？ 191

48．执法人员是否可以当场收缴罚款？ 191

二、典型判例 192

苏安刚不服三台县税务局税收行政处罚决定案 192

王贵珍不服保康县税务局税务行政处罚决定案 196

长安县细柳建筑工程公司驻嘉峪关分公司不服嘉峪关市税务局行政处罚决定案 199

牡丹江有机化工厂不服牡丹江市郊区财政局扣缴耕地占用税行政处理决定案 204

周明元不服湖北省谷城县税务局行政处理决定案 208

四川省泸县粮食局服务部不服泸县人民政府税收财务物价大检查办公室处罚决定案 213

周建红等不服建宁县溪源乡人民政府以违反禁挖冬笋规定和偷漏税费对其处罚决定案 216

鼓浪屿水族博物馆诉厦门市鼓浪屿区地方税务局征税案 219

某省煤调办诉某市税务局误征税款案 222

王某诉某市财政局行政处罚案 226

杨某不服某县税务局及县畜牧水产技术站行政处罚案 229

福建头海运总公司不服莆田县国家税务局扣押轮船行政强制案 232

廖文华诉因合江县税务局税务行政处罚案 235

唐福全因不服营山县税务局集贸税务所税务行政管理案 237

四川省简阳新市工业总公司机械分公司诉成都市青白江区地方税务局扣押行政强制措施案 239

上诉人陆应第诉四川省注册会计师协会不予年检执业证照案 242

三、相关法律规范参考 245

中华人民共和国行政诉讼法 245

最高人民法院关于执行《中华人民共和国行政诉讼法》若干问题的解释 256

中华人民共和国立法法 274

中华人民共和国行政处罚法 288

中华人民共和国国家赔偿法 300

国家赔偿费用管理办法 308

中华人民共和国行政复议法 311

最高人民法院关于不服工商行政管理机关的确认经济合同无效及财产损失的处理决定的案件应属行政案件的复函 321

最高人民法院关于劳动仲裁委员会逾期不作出仲裁裁决或者作出不予受理通知的劳动争议案件人民法院应否受理的批复 322

最高人民法院关于第二审法院裁定按自动撤回上诉处理的案件第一审法院能否再审问题的批复 323

最高人民法院关于人民法院不予受理人民检察院单独就诉讼费负担裁定提出抗诉问题的批复 324

最高人民法院关于在同一事实中对同一当事人，行政机关同时作出限制人身自由和扣押财产两种具体行政行为，当事人依法向其住所地法院起诉，受诉法院是否可以合并审理问题的请示的答复 325

最高人民法院关于检察院对行政诉讼进行法律监督具体程序问题请示的答复 326

最高人民法院关于人民检察院提出抗诉按照审判监督程序再审维持原裁判的民事、经济、行政案件，人民检察院再次提出抗诉应否受理的批复 327

最高人民法院关于对行政侵权赔偿案件执行中有关问题的复函 328

最高人民法院关于下级法院能否对上级法院生效裁判作出中止执行裁定的复函 329

最高人民法院对《关于非诉执行案件中作为被执行人的法人终止，人民法院是否可以直接裁定变更被执行人的请示》的答复 330

中华人民共和国价格法 331

价格违法行为行政处罚规定 338

中华人民共和国税收征收管理法 342

中华人民共和国税收征收管理法实施细则 353

税务登记管理办法 365

中华人民共和国个人所得税法 373

中华人民共和国个人所得税法实施条例 377

中华人民共和国资源税暂行条例 384

中华人民共和国土地增值税暂行条例 386

中华人民共和国营业税暂行条例 388

中华人民共和国增值税暂行条例 391

中华人民共和国消费税暂行条例 396

中华人民共和国企业所得税暂行条例 399

企业所得税汇算清缴管理办法 402

中华人民共和国契税暂行条例 405

中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法 408

全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定 414

财政部门行政处罚听证程序实施办法 416

罚款决定与罚款收缴分离实施办法 421

国家预算管理条例 423

国务院关于扩大外商投资企业从事能源交通基础设施项目税收优惠规定适用范围的通知 433

国家税务总局关于税务行政复议有关问题的批复 434

国家税务总局关于进一步明确税收罚款收缴有关问题的通知 435

财政部关于废止和修改部分财政规章中行政处罚条款的通知 436

国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知 439

国家税务总局关于进一步明确个人所得税代扣代缴义务人有关法律责任的通知 441

罚款代收代缴管理办法 443

预算外资金管理实施办法 448

国家税务总局关于个人从事房地产经营业务征收营业税问题的批复 455

国家税务总局关于境内远洋运输企业将船舶租给境外单位使用缴纳营业税问题的通知 456

国家税务总局关于有偿转让资产使用权的行为征收营业税问题的批复 457

关于继续对商业企业批发肉、禽蛋、水产品和蔬菜的业务实行增值税先征后返政策问题的通知 458

国家税务总局关于外商投资企业和外国企业的雇员的境外保险费有关所得税处理问题的通知 459

国家税务总局关于电梯保养、维修收入征税问题的批复 461

国家税务总局关于企业破产、倒闭、解散、停业后增值税留抵税额处理问题的批复 462

国家税务总局关于个人取得被征用房屋补偿费收入免征个人所得税的批复 463

财政部、国家税务总局关于明确对查补税款不得享受先征后退政策的批复 464

国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复 465

国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 466

关于制止越权减免企业所得税的通知 467

国家税务总局关于铁道部所属企业缴纳企业所得税问题的通知 468

国家税务总局关于增值税一般纳税人发生偷税行为如何确定偷税数额和补税罚款的通知 470

关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知 472

关于企业资产评估增值有关所得税处理问题的补充通知 473

关于对监狱、劳教企业实行增值税先征后返问题的通知 475

财政部、国家税务总局关于农村信用社有关营业税问题的通知 477

国家税务总局关于外国企业向我国转让无形资产征收营业税问题的批复 478

国家税务总局关于在查处个人所得税案件中对纳税义务人不缴或少缴税款是否按偷税进行行政处罚的通知 480

国家税务总局关于外商投资企业利用外国政府和国际金融组织贷款生产中标货物有关增值税问题的通知 481

国家税务总局关于培训学校征收营业税问题的批复 482

国家税务总局关于航空运输业营业税纳税人问题的通知 483

国家税务总局关于如何认定企业所得税纳税义务人的批复 484

国家税务总局关于外国企业出租卫星通讯线路所取得的收入征税问题的通知 485

国家税务总局关于电力企业收取的用电权等项收入征收增值税问题的通知 486

国家税务总局关于对非法占地追缴耕地占用税问题的批复 487

国家税务总局关于对已缴纳土地使用金的土地使用者应征收城镇土地使用税的批复 488

财政部、国家税务总局关于远洋渔业企业进口渔用设备免征进口环节增值税的通知 489

国家税务总局关于社会力量办学征收个人所得税问题的批复 490

国家税务总局关于审计部门查出偷税税款应如何缴库问题的批复 491

国家税务总局关于外商投资的宾馆、商务楼等经营电信业务征收营业税问题的批复 492

国家税务总局关于金融、保险企业向灾区捐赠所得税前扣除问题的通知 493

国家税务总局关于有线电视台有关收费征收营业税问题的批复 494

国家税务总局关于我国境内企业应付费用扣缴外国企业预提所得税问题的通知 495

国家税务总局关于中国联合通信有限公司及所属企业缴纳企业所得税问题的通知 496

财政部等部委关于对企业职工养老保险基金失业保险基金管理中有关违纪问题处理意见的通知 497

国家税务总局关于未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的批复 500

国家税务总局关于招商银行缴纳企业所得税问题的通知 501

国家税务总局关于民航交通管理局缴纳企业所得税问题的通知 502

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