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第一章 企业理财概述 1

一、企业理财的主要任务 1

二、理财应具备的全新观念 3

三、理财者应具备的素质与能力 5

1．应具备职业道德与专业知识素质 5

2．应具备组织协调与分析判断能力 6

四、建立和完善理财机制 8

1．建立与完善理财机构 8

2．建立和健全内部控制制度 9

3．理财业务的内部控制制度 12

习题（一） 17

第二章 资金成本结构与风险防范 19

一、资金成本及核算方法 19

1．个别资金成本的计算 20

2．综合资金成本的计算 23

二、财务利益与风险 24

1．财务杠杆原理 24

2．股份制企业的财务杠杆利益 26

3．财务杠杆风险及其衡量 27

三、资金结构的优化 28

1．最优资金结构 28

2．最优资金结构的选择 29

3．影响资金结构变动的因素 30

4．资金结构的调整 31

四、财务风险的防范 32

1．贸易风险的防范 32

2．债券筹资风险的防范 34

3．股票筹资风险的防范 37

4．融资租赁筹资风险的防范 37

习题（二） 40

第三章 企业筹资管理 41

一、筹资的基本原则 41

二、筹资渠道与方式 43

1．企业筹资渠道 43

2．企业筹资方式 44

3．筹资方式与筹资渠道的关系 44

三、资金需要量的预测方法 45

1．销售百分比法 45

2．因素分析法 51

四、自有资金的筹集 52

1．自有资金的特征 52

2．自有资金的筹集方式 53

五、负债资金的筹集 55

1．借入资金的特点 55

2．短期借入资金的筹集方式 56

3．长期借款的筹资方式 61

4．发行债券的筹资方式 63

5．融资租赁 66

习题（三） 71

第四章 企业资产和投资管理 73

一、企业资产管理 73

1．企业资产的特征 73

2．货币资产管理方法 74

3．应收账款管理方法 76

4．存货资产管理方法 80

5．固定资产管理方法 85

6．无形资产管理方法 88

二、企业投资管理 90

1．投资业务管理的内容 90

2．企业对内投资决策 91

3．企业对外投资考核评价指标 100

习题（四） 103

第五章 财务预算管理 105

一、财务预算管理的特点和作用 105

1．财务预算管理的特点 105

2．财务预算管理的作用 106

3．财务预算的编制程序 106

二、财务预算的编制方法 107

1．固定预算的编制方法 107

2．弹性预算的编制方法 109

3．零基预算的编制方法 110

4．滚动预算的编制方法 112

三、现金预算的编制方法 113

1．现金预算的内容 113

2．“现金收入”项目的编制 114

3．“现金支出”项目的编制 119

4．现金预算的编制 127

5．预计损益表的编制 130

6．预计资产负债表的编制 132

习题（五） 133

第六章 成本费用管理 135

一、成本与费用的概念及内容 135

1．成本与费用的概念 135

2．成本的内容 136

3．成本的分类 136

4．费用的内容与分类 137

二、成本费用管理的要求 139

三、实行目标成本管理 141

1．目标成本的制定与执行 141

2．目标成本的检查、分析和考核 143

四、成本费用的控制程序 143

1．制定成本费用的控制程序 143

2．设计成本费用控制过程 144

五、成本费用控制的方法 145

1．成本与费用的事前控制方法 145

2．成本与费用的事中控制方法 158

3．成本与费用的事后控制方法 159

习题（六） 160

第七章 营业收入管理与利润规划 163

一、营业收入和利润的构成 163

1．营业收入的构成 163

2．利润的构成 164

3．利润管理的要求 164

二、营业收入管理 164

1．营业收入的管理要求 164

2．商品定价依据 165

3．商品定价方法 165

4．营业收入计划的编制 166

三、企业利润规划 167

1．量本利的相互关系 167

2．盈亏临界点的分析 171

3．量本利各因素变动的分析 172

四、损益计划的编制方法 175

1．主营业务利润计划的编制 176

2．其他业务利润计划的编制 176

3．企业主营业务利润总额计划的编制 177

4．企业利润总额计划的编制 177

习题（七） 178

第八章 外汇资金管理 181

一、外汇资金的概念与内容 181

二、企业外币业务管理的原则 182

三、外汇汇率的预测方法 184

1．外汇汇率的类别 184

2．外汇汇率的标价方法 185

3．外汇汇率预测的一般方法 186

四、影响外汇汇率的因素 188

1．国家收支平衡状况 189

2．通货膨胀率的差异 189

3．利率水平差异 189

4．外汇汇率变动幅度 190

五、外汇风险管理 191

1．外汇风险的种类 191

2．外汇风险的管理与防范 19

六、企业外汇收支平衡 197

1．外汇收支平衡的要求 197

2．影响外汇收支平衡的因素 197

3．保持外汇收支平衡的措施 198

习题（八） 200

第九章 合理避税与避税方法 201

一、避税的性质与可能 201

二、费用分配避税法 202

1．折旧计提与税收规避 202

2．存货计价方式避税法 204

三、转让定价避税法 206

1．转让定价的含义与特征 206

2．转让定价避税的主要方式 207

四、利润分配中的避税方法 209

1．税利分配次序与避税 210

2．企业留利与避税 211

五、利用税收优惠政策避税 212

1．利用减免税形式进行避税 212

2．利用免税条件实现避税 212

3．利用企业的组建、兼并、嫁接等形式避税 213

习题（九） 213

第十章 财务分析方法 215

一、财务分析的基本方法 215

1．趋势分析法 215

2．比率分析法 216

3．因素分析法 217

4．差额计算法 218

二、财务比率分析 219

1．短期偿债能力分析 219

2．长期偿债能力分析 220

3．资产管理比率分析 221

4．盈利能力分析 224

5．市价比率分析 226

三、多期比较分析 228

四、定基百分比趋势分析 230

五、企业间比较分析 232

1．标准财务比率 232

2．理想财务报表 233

习题（十） 237

习题答案 239

习题（一） 239

习题（二） 240

习题（三） 241

习题（四） 242

习题（五） 243

习题（六） 245

习题（七） 246

习题（八） 247

习题（九） 248

习题（十） 249

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