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第一章 税法基本理论 1

案例导入 1

第一节 税收概述 2

一、税收的概念及特征 2

二、税收的产生 3

第二节 税法概述 4

一、税法的概念 4

二、税收法律关系 5

三、税法要素 8

四、税法的分类 11

五、我国税法的制定与实施 13

第三节 税法体系及税收管理体制 14

一、我国现行的税法体系 14

二、税务机构设置和税收征管范围划分 15

本章小结 16

自测练习 17

第二章 流转税类——增值税 20

案例导入 20

第一节 增值税概述 21

一、增值税的概念 21

二、增值税的类型 21

三、增值税的特点 22

第二节 增值税的基本要素 22

一、征税范围 22

二、纳税义务人和扣缴义务人 25

三、一般纳税人与小规模纳税人的认定及管理 25

四、税率与征收率 26

第三节 增值税应纳税额的计算 28

一、一般纳税人应纳税额的计算——购进扣税法 28

二、小规模纳税人应纳税额的计算——简易核算办法 38

三、进口货物应纳税额的计算 38

第四节 增值税的税收优惠 39

一、起征点 39

二、法定减免税 40

三、出口货物退（免）税 40

第五节 增值税的征收管理 44

一、纳税义务发生时间 44

二、纳税期限 45

三、纳税地点 45

四、纳税申报 46

五、增值税专用发票的使用及管理 49

本章小结 53

自测练习 53

第三章 流转税类——消费税 59

案例导入 59

第一节 消费税概述 60

一、消费税的概念 60

二、消费税的特点 60

第二节 消费税的基本要素 61

一、征税范围和税目 61

二、纳税人和纳税环节 63

三、税率 64

第三节 消费税应纳税额的计算 66

一、生产销售环节应纳消费税的计算 66

二、委托加工环节应纳消费税的计算 70

三、进口环节应纳消费税的计算 72

四、已纳消费税扣除的计算 73

第四节 消费税的税收优惠 75

一、减免优惠 75

二、出口应税消费品退（免）税 76

第五节 消费税的征收管理 77

一、纳税义务发生时间 77

二、纳税期限 77

三、纳税地点 78

四、纳税申报 78

本章小结 83

自测练习 83

第四章 流转税类——营业税 87

案例导入 87

第一节 营业税概述 88

一、营业税的概念 88

二、营业税的特点 88

第二节 营业税的基本要素 89

一、征税范围 89

二、纳税义务人和扣缴义务人 89

三、税目和税率 90

第三节 营业税应纳税额的计算 94

一、营业税的计税依据 94

二、应纳税额的计算 97

第四节 营业税的税收优惠 98

一、起征点 98

二、税收优惠规定 98

第五节 营业税的征收管理 100

一、纳税义务发生时间 100

二、纳税期限 101

三、纳税地点 101

四、纳税申报 102

本章小结 105

自测练习 105

第五章 流转税类——关税 108

案例导入 108

第一节 关税概述 109

一、关税的概念 109

二、关税的分类 109

第二节 关税的基本要素 111

一、征税对象 111

二、纳税义务人 111

三、税则和税率 111

第三节 关税应纳税额的计算 115

一、一般进口货物的完税价格 115

二、特殊进口货物的完税价格 116

三、出口货物的完税价格 117

四、进出口货物完税价格中相关费用的计算 118

五、关税应纳税额的计算 118

第四节 关税的税收优惠 119

一、法定减免税 119

二、特定减免税 120

三、临时减免税 120

第五节 关税的征收管理 121

一、关税的缴纳 121

二、关税的强制执行 121

三、关税退还 121

四、关税补征和追征 122

本章小结 122

自测练习 122

第六章 所得税类——企业所得税 125

案例导入 125

第一节 企业所得税概述 126

一、企业所得税的概念 126

二、企业所得税的特点 126

第二节 企业所得税的基本要素 127

一、纳税义务人 127

二、征税对象 127

三、税率 128

第三节 企业所得税应纳税所得额的确定 129

一、收入总额 129

二、不征税收入和免税收入 133

三、准予扣除项目 133

四、不得扣除的项目 141

五、亏损弥补 141

六、资产的税务处理 142

第四节 企业所得税应纳税额的计算 146

一、居民企业应纳税额的计算 146

二、境外所得抵扣税额的计算 147

三、居民企业核定征收应纳税额的计算 149

四、非居民企业应纳税额的计算 150

第五节 企业所得税的税收优惠 150

一、免征与减征优惠 150

二、高新技术企业优惠 151

三、小型微利企业优惠 151

四、加计扣除优惠 151

五、创投企业优惠 152

六、加速折旧优惠 152

七、减计收入优惠 152

八、税额抵免优惠 152

九、民族自治地方的优惠 153

十、非居民企业优惠 153

十一、其他有关行业的优惠 153

第六节 企业所得税的征收管理 153

一、纳税期限 153

二、纳税地点 154

三、纳税申报 154

四、源泉扣缴 155

本章小结 158

自测练习 158

第七章 所得税类——个人所得税 163

案例导入 163

第一节 个人所得税概述 164

一、个人所得税的概念 164

二、个人所得税的特点 164

第二节 个人所得税的基本要素 165

一、纳税人 165

二、征税对象 166

三、税率 168

第三节 个人所得税应纳税额的计算 170

一、适用超额累进税率的个人所得税的计算 170

二、适用比例税率的个人所得税的计算 173

三、个人所得税计算的特殊问题 176

第四节 个人所得税的税收优惠 177

一、免征项目 177

二、减征项目 178

三、暂免征税项目 178

第五节 个人所得税的征收管理 179

一、自行申报纳税 179

二、代扣代缴纳税 180

本章小结 184

自测练习 184

第八章 资源税类 188

案例导入 188

第一节 资源税 189

一、资源税的纳税人 189

二、资源税的征税范围 189

三、资源税的税率 190

四、资源税应纳税额的计算 191

五、资源税的税收优惠 192

六、资源税征收管理 192

第二节 城镇土地使用税 193

一、城镇土地使用税的纳税义务人 193

二、城镇土地使用税的征税范围 193

三、城镇土地使用税的税率 194

四、城镇土地使用税的计算 194

五、城镇土地使用税的税收优惠 194

六、城镇土地使用税的征收管理 195

第三节 耕地占用税 196

一、耕地占用税的纳税人 196

二、耕地占用税的征税范围 196

三、耕地占用税的税率 196

四、耕地占用税应纳税额的计算 197

五、耕地占用税的税收优惠 197

六、耕地占用税的征收管理 197

第四节 土地增值税 198

一、土地增值税的纳税人 198

二、土地增值税的征税范围 198

三、土地增值税的税率 199

四、土地增值额的确定 199

五、土地增值税应纳税额的计算 200

六、土地增值税的税收优惠 201

七、土地增值税的征收管理 201

本章小结 201

自测练习 201

第九章 财产税类 205

案例导入 205

第一节 房产税 206

一、房产税的纳税人 207

二、房产税的征税范围 207

三、房产税的计税依据 207

四、房产税的税率 208

五、房产税应纳税额的计算 209

六、房产税的税收优惠 210

七、房产税的征收管理 211

第二节 车船税 211

一、车船税的纳税人 211

二、车船税的征税范围 211

三、车船税的税目和税率 212

四、车船税应纳税额的计算 212

五、车船税的税收优惠 213

六、车船税的征收管理 214

第三节 契税 214

一、契税的纳税人 214

二、契税的征税范围 214

三、契税的计税依据和税率 215

四、契税应纳税额的计算 216

五、契税的税收优惠 216

六、契税的征收管理 217

本章小结 217

自测练习 217

第十章 行为目的税类 220

案例导入 220

第一节 城市维护建设税 221

一、城市维护建设税的征税范围和纳税人 221

二、城市维护建设税的税率 222

三、城市维护建设税应纳税额的计算 222

四、城市维护建设税税收优惠 223

五、城市维护建设税征收管理 223

第二节 印花税 224

一、印花税的纳税人 224

二、印花税的征税范围 225

三、印花税的税率 227

四、印花税应纳税额的计算 228

五、印花税的税收优惠 230

六、印花税的征收管理 231

第三节 车辆购置税 232

一、车辆购置税的征税范围 232

二、车辆购置税的纳税人 232

三、车辆购置税的税率 233

四、车辆购置税应纳税额的计算 233

五、车辆购置税的税收优惠 234

六、车辆购置税的征收管理 235

本章小结 235

自测练习 236

第十一章 税收征收管理法 240

案例导入 240

第一节 税收征收管理法概述 241

一、税收征管的概念 241

二、征管法的适用范围 241

三、征管法的执行主体 241

第二节 税务管理 242

一、税务登记 242

二、账证管理 244

三、发票管理 245

四、纳税申报 247

第三节 税款征收 249

一、税款征收的方式 249

二、税款征收的措施 250

第四节 税务检查 253

一、税务检查的形式 253

二、税务检查的方法 253

三、税务检查中的权责 254

第五节 法律责任 255

一、纳税人、扣缴义务人的税务法律责任 255

二、税务人员税务违法处理 258

本章小结 259

自测练习 259

第十二章 税务行政法制 262

案例导入 262

第一节 税务行政处罚 263

一、税务行政处罚的概念和内容 263

二、税务行政处罚的设定和种类 263

三、税务行政处罚的主体与管辖 264

四、税务行政处罚的程序 265

五、税务行政处罚的执行 267

第二节 税务行政复议 267

一、税务行政复议的概念和特点 267

二、税务行政复议的受案范围 268

三、税务行政复议的管辖 269

四、税务行政复议申请 270

五、税务行政复议的受理 271

六、税务行政复议决定 272

七、税务行政复议的其他有关规定 273

第三节 税务行政诉讼 274

一、税务行政诉讼的概念 274

二、税务行政诉讼的原则 274

三、税务行政诉讼的管辖 275

四、税务行政诉讼的受案范围 276

五、税务行政诉讼的起诉和受理 277

六、税务行政诉讼的审理和判决 278

本章小结 278

自测练习 279

参考文献 282

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