证券市场信息披露中注册会计师的法律责任PDF格式文档图书下载

第一章 证券市场信息披露中的虚假陈述与注册会计师的关系 11

第一节 证券市场信息披露中虚假陈述的状况 11

一、中国证券市场中虚假信息披露的存在状况 12

二、虚假信息披露的危害性分析 37

第二节 虚假陈述与注册会计师的关系 42

一、注册会计师是证券市场会计信息披露过程中的最关键关卡 42

二、注册会计师的法律特性 43

三、虚假陈述与审计期望差距分析 46

四、客户欺诈行为与注册会计师执业能力 49

第三节 注册会计师参与虚假陈述的原因分析 50

一、审计业务处于买方市场阶段，注册会计师独立性严重不足 50

二、法律环境不健全，注册会计师违法的法律责任成本低 53

第一节 国外关于注册会计师法律责任的状况及法律制度综述 55

第二章 关于注册会计师法律责任的研究现状及研究意义 55

第二节 我国关于注册会计师法律责任的法律法规及发展趋势 62

第三节 研究证券市场信息披露中注册会计师法律责任的重要意义 69

一、是实现信息披露真实性的重要途径 70

二、是有效保护投资者合法权益的重要措施 70

三、是保护债权人及善意第三人合法权益的有效手段 72

四、是重树注册会计师社会公信力的重要制度保障 72

第三章 证券市场中注册会计师的业务内容、风险和专家职责 74

第一节 证券市场信息披露中注册会计师的执业内容 76

一、注册会计师在证券市场中的业务类型 76

二、注册会计师在证券市场信息披露中的业务内容 77

三、我国证券市场中注册会计师的具体执业内容 79

第二节 注册会计师出具审计意见的类型及条件 83

一、审计意见的类型及条件 84

二、审计意见类型与注册会计师法律责任的关系 85

一、注册会计师审计风险概述 88

第三节 证券市场信息披露中注册会计师的执业风险 88

二、注册会计师在证券市场中的风险 89

第四节 执业中注册会计师的专家职责 94

一、注册会计师负有专家注意义务 94

二、注册会计师保持合理的职业谨慎、恪尽职守的含义 96

三、注册会计师专家职责与虚假陈述法律责任的关系 98

第四章 证券市场会计信息披露法律制度体系及其作用 99

第一节 证券市场会计信息披露制度体系 101

一、证券立法层面 101

二、信息披露规则体系 103

三、会计准则体系 104

四、审计准则体系 105

第二节 会计信息披露制度体系在注册会计师法律责任中的作用与地位 106

第五章 构成虚假陈述的法律标准及虚假审计报告的鉴定 112

第一节 关于虚假陈述的法律标准 112

一、虚假陈述各行为内容的含义 113

二、关于重大性标准的讨论 115

三、法律界与会计界对审计报告构成虚假陈述标准的争议 118

四、虚假陈述与盈利预测 123

第二节 虚假审计报告的鉴定制度 126

第三节 出具虚假审计报告的注册会计师应承担的法律责任类型 129

第六章 证券市场虚假信息披露中注册会计师的行政责任 132

第一节 行政责任的目的与作用 132

第二节 行政责任主体 133

第三节 各国关于注册会计师行政责任的规定与比较 135

一、我国与其他国家注册会计师行政责任规定比较 135

二、我国在注册会计师行政责任方面的问题及建议 136

第七章 证券市场虚假信息披露中注册会计师的刑事责任 141

第一节 刑事责任的目的与作用 141

第二节 各国关于注册会计师刑事责任的法律规定 143

第三节 构成证券欺诈的主观要件认定 149

第四节 我国在注册会计师刑事责任方面存在的问题及建议 153

第八章 证券市场信息披露中注册会计师的民事责任 156

第一节 民事责任的目的、作用及必要性 156

一、注册会计师民事责任的目的与作用 156

二、我国对证券市场虚假陈述案件暂时限制性受理的分析评价 157

三、追究民事责任的必要性 162

第二节 证券市场信息披露中注册会计师对客户的法律责任性质 167

一、注册会计师与客户之间的法律关系 167

二、注册会计师对客户的法律责任性质 169

三、注册会计师对客户民事责任的法律构成要件 170

四、责任承担主体 170

五、注册会计师的免责条件 171

第三节 证券市场信息披露中注册会计师对利益关系 171

第三人法律责任性质 171

一、利益关系第三人的概念与范围 171

二、利益关系第三人与注册会计师之间的权利义务关系 179

三、注册会计师的虚假陈述行为构成对利益关系第 185

三人的民事责任性质 185

第四节 注册会计师对利益关系第三人民事责任的归责原则及其适用 194

一、注册会计师对利益关系第三人的民事责任适用过错责任原则 196

二、注册会计师对利益关系第三人的法律责任的举证责任设置 199

第五节 注册会计师对利益关系第三人民事责任的法律构成要件 201

一、注册会计师对利益第三人民事责任构成要件 201

二、构成要件之一：过错的标准与过错程度 201

三、要件之二：损害事实 208

四、要件之三：因果关系 209

五、注册会计师的免责理由 215

第六节 关于注册会计师对利益关系第三人的法律责任的损害赔偿 217

一、关于适用赔偿类型的讨论 217

二、损害赔偿范围 219

三、损害赔偿额的计算与分摊 223

四、赔偿责任承担主体 227

第七节 利益关系第三人获得民事赔偿责任救济的方式——群体诉讼 228

一、我国法规对虚假陈述案的现有救济方式——代表人诉讼制度 229

二、各国对群体诉讼制度的规定 231

三、关于集团诉讼的详细内容 231

四、集团诉讼与我国代表人诉讼制度的异同比较 235

五、对我国代表人诉讼制度的改进建议 237

第八节 关于注册会计师职业责任保险制度 240

一、注册会计师职业责任保险的概念、作用 240

二、注册会计师职业责任保险在各国的开展情况 242

三、我国关于注册会计师职业责任保险制度的规定及开展情况 242

第九节 关于虚假陈述的诉讼时效 245

第九章 会计师事务所的组织形式与注册会计师法律责任 250

一、会计师事务所的主要组织形式及其涵义 251

二、我国会计师事务所组织形式发展历史 251

第一节 会计师事务所组织形式概述 251

三、各组织形式的特点 253

第二节 有限责任合伙制与注册会计师法律责任 254

一、有限责任合伙制及其特点 254

二、有限责任合伙与其他企业组织形式的区别 255

三、有限责任合伙组织形式下合伙人的有限责任 256

四、有限责任合伙制下注册会计师法律责任承担能力 257

第三节 我国适用有限责任合伙制的可行性 259

第十章 审计委员会制度与注册会计师的法律责任 263

第一节 审计委员会制度简述 264

一、审计委员会制度简介 264

二、审计委员会制度发展过程 265

第二节 审计委员会制度与注册会计师审计 267

第三节 我国对审计委员会制度的运用 270

结论 272

参考文献 277

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