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项目一 税法概论 1

【知识目标】 1

【技能目标】 1

【学习思路图】 1

【引导案例】 2

任务一 认知税法 2

一、认知税收 3

二、税法的概念 7

三、税收法律关系 7

四、税法的构成要素 10

任务二 我国现行税法体系 13

一、我国现行税法体系的内容 14

二、我国税法的制定与实施 15

任务三 税收管理体制 17

一、税收立法权的划分 18

二、税收执法权的划分 19

三、税务机构的设置 20

【案例分析】 21

【项目小结】 21

【知识训练】 22

项目二 增值税法 23

【知识目标】 23

【技能目标】 23

【学习思路图】 23

【引导案例】 24

任务一 增值税认知 24

一、增值税概述 24

二、增值税纳税人 25

三、增值税的征税范围 26

四、增值税税率和征收率 28

任务二 增值税税额的计算 29

一、一般纳税人应纳税额的计算 29

二、简易计税方法下应纳增值税的计算 35

三、进口货物应纳增值税额的计算 36

任务三 增值税的纳税申报 37

一、增值税纳税义务发生时间 38

二、增值税的纳税期限 38

三、增值税的纳税地点 39

四、增值税的纳税申报 39

五、增值税的税收优惠 43

任务四 营业税改征增值税 46

一、纳税人 46

二、征税范围 47

三、税目 49

四、税率 50

五、应纳税额的计算 50

六、征收管理 63

七、税收优惠 66

【案例分析】 70

【项目小结】 70

【知识训练】 71

【技能实训】 74

项目三 消费税法 75

【知识目标】 75

【技能目标】 75

【学习思路图】 75

【引导案例】 76

任务一 消费税认知 76

一、消费税法的概念 76

二、消费税的纳税义务人 76

三、消费税的征税范围 77

四、消费税税目 78

五、消费税税率 81

任务二 消费税应纳税额的计算 84

一、销售额的确定 84

二、应纳消费税税额的计算 86

三、已纳消费税扣除的计算 90

四、出口应税消费品退税计算 91

任务三 消费税的申报与缴纳 92

一、消费税纳税义务发生时间 93

二、消费税纳税期限 93

三、消费税申报地点 93

四、消费税纳税申报 94

【案例分析】 97

【项目小结】 97

【知识训练】 98

【技能实训】 99

项目四 关税法 101

【知识目标】 101

【技能目标】 101

【学习思路图】 101

【引导案例】 102

任务一 关税认知 102

一、关税的概念与分类 102

二、关税的征税对象 103

三、关税的纳税义务人 103

四、关税税则、税目 104

五、关税税率 105

任务二 关税税额计算 108

一、关税的计税依据 108

二、关税的计征方法 110

三、关税应纳税额的计算 111

任务三 关税征收管理 113

一、关税税收优惠 114

二、关税申报与缴纳 114

三、关税强制执行 115

四、关税退还 115

五、关税的补征和追征 115

【案例分析】 116

【项目小结】 116

【知识训练】 117

【技能实训】 119

项目五 企业所得税法 120

【知识目标】 120

【技能目标】 120

【学习思路图】 120

【引导案例】 121

任务一 企业所得税认知 121

一、企业所得税法的概念 121

二、企业所得税的纳税义务人 121

三、企业所得税的征税对象 123

四、企业所得税税率 123

任务二 企业所得税的计算 124

子任务一 查账征收方式下企业所得税应纳税额的计算 125

一、收入总额 125

二、不征税收入 127

三、企业所得税税前扣除项目及扣除标准 127

四、不得扣除的项目 132

五、亏损弥补 133

六、应纳税所得额的计算 133

七、应纳所得税额的计算 133

子任务二 其他应纳税额的计算 134

一、居民企业核定征收应纳税额的计算 134

二、非居民企业应纳税额的计算 135

三、源泉扣缴 136

四、企业所得税的汇算清缴 137

任务三 企业所得税的纳税申报 140

子任务一 企业所得税纳税期限 140

子任务二 企业所得税纳税地点 140

一、居民企业的纳税地点 140

二、非居民的企业纳税地点 141

子任务三 企业所得税的申报缴纳 141

一、查账核定征收方式下企业所得税应纳税额的申报 141

二、核定征收方式下企业所得税应纳税额的申报 153

子任务四 企业所得税的税收优惠政策 154

一、免税收入 154

二、减、免税所得 155

三、民族自治地方的减免税 156

四、加计扣除 156

五、应纳税所得额抵扣 156

六、加速折旧 156

七、减计收入 157

八、应纳税额抵免 157

九、西部地区的减免税 157

【案例分析】 158

【项目小结】 159

【知识训练】 159

【技能实训】 161

项目六 个人所得税法 163

【知识目标】 163

【技能目标】 163

【学习思路图】 163

【引导案例】 164

任务一 个人所得税认知 164

一、个人所得税法的概念 164

二、个人所得税的纳税人 164

三、个人所得税的征税对象 166

四、个人所得税税目 166

五、个人所得税的应税项目和税率 174

六、减、免税优惠 175

任务二 个人所得税税额计算 178

一、个人所得税计税依据 178

二、个人所得税应纳税额的计算 184

任务三 申报及缴纳个人所得税 189

一、个人所得税的纳税申报 190

二、个人所得税的纳税期限 190

三、个人所得税的纳税地点 191

【案例分析】 193

【项目小结】 193

【知识训练】 193

【技能实训】 195

项目七 资源类税法 197

【知识目标】 197

【技能目标】 197

【学习思路图】 197

【引导案例】 198

任务一 资源税法 198

一、资源税认知 198

二、资源税的计算 201

三、资源税的征收管理 203

任务二 土地增值税法 206

一、土地增值税认知 206

二、土地增值税的计税依据 209

三、土地增值税应纳税额的计算 211

四、土地增值税征收管理 213

任务三 城镇土地使用税法 215

一、城镇土地使用税认知 216

二、城镇土地使用税的计算 218

三、城镇土地使用税的纳税申报 219

任务四 耕地占用税法 220

一、耕地占用税认知 220

二、耕地占用税的计算 222

三、耕地占用税的征收管理 222

【案例分析】 223

【项目小结】 223

【知识训练】 224

【技能实训】 226

项目八 财产税类税法 227

【知识目标】 227

【技能目标】 227

【学习思路图】 227

【引导案例】 227

任务一 房产税法 228

一、房产税认知 228

二、房产税的计算 229

三、房产税的纳税申报 231

任务二 车船税法 233

一、车船税认知 233

二、车船税的计算 236

三、车船税的征收管理 237

任务三 契税法 240

一、契税法概念 240

二、契税认知 240

三、契税的计算 242

四、契税的纳税申报 243

【案例分析】 244

【项目小结】 245

【知识训练】 245

【技能实训】 246

项目九 其他税种税法 247

【知识目标】 247

【技能目标】 247

【学习思路图】 247

【引导案例】 248

任务一 城市维护建设税法 248

一、城建税认知 248

二、城建税的计算 249

三、城建税的征收管理 250

任务二 教育费附加法 251

一、教育费附加认知 251

二、教育费附加的计算 252

三、教育费附加的纳税申报 252

任务三 印花税法 253

一、印花税认知 253

二、印花税的计算 260

三、印花税的纳税申报 261

任务四 车辆购置税法 264

一、车辆购置税认知 264

二、车辆购置税的计算 265

三、车辆购置税的征收管理 266

任务五 烟叶税法 267

一、烟叶税认知 268

二、烟叶税的计算 268

三、烟叶税的征收管理 268

任务六 船舶吨税法 269

一、船舶吨税认知 269

二、船舶吨税的计算 270

三、船舶吨税的征收管理 270

【案例分析】 271

【项目小结】 271

【知识训练】 271

【技能实训】 272

项目十 税收征收管理法 273

【知识目标】 273

【技能目标】 273

【学习思路图】 273

【引导案例】 274

任务一 税收征收管理法概述 274

一、初识税收征收管理法 274

二、税收征收管理法的适用范围 275

任务二 税务管理 275

一、税务管理的概念 276

二、税务登记管理 276

三、账簿和凭证管理 282

四、发票管理 283

五、纳税申报 288

任务三 税款征收与税务检查 289

一、税款征收 290

二、税务检查 294

任务四 税收法律责任 297

一、税收法律责任概述 297

二、征纳双方违反税收法律制度的法律责任 297

【案例分析】 300

【项目小结】 300

【知识训练】 301

【技能实训】 303

参考文献 304

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