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上篇 3

第一章　导论 3

第一节　基本概念 3

一、财政 3

二、公共财政 4

三、公共财政不是“吃饭财政” 6

第二节　我国财政实践发展历程 8

一、计划经济时期的生产建设财政 8

二、市场经济体制改革时期的公共财政 9

三、公共财政建设的发展方向 10

第三节　公共财政学 15

一、公共财政学研究范围与方法 15

二、西方公共财政学发展回顾 17

三、我国公共财政学发展回顾 23

第二章　公共财政的基本理论 26

第一节　政府与市场 26

一、市场效率 26

二、市场失灵 28

三、政府失灵与政府调控 32

第二节　公共财政的基本特征 33

一、公共性 33

二、公平性 34

二、公益性 35

四、法治性 36

第三节 公共财政的职能 36

一、资源配置职能 36

二、收入分配职能 37

三、稳定经济职能 39

第三章 公共产品与公共选择理论 40

第一节 公共产品的内涵 40

一、公共产品特征 40

二、公共产品分类 41

第二节 公共产品的供给 42

一、局部均衡分析 42

二、一般均衡分析 46

三、公共产品需求偏好与供给方式 48

第三节 公共选择问题 50

一、投票理论 51

二、利益集团分析 56

三、政治行为的经济理论 57

四、寻租 58

五、公共选择理论的运用 59

第四章 公共支出理论 61

第一节 公共支出规模 61

一、公共支出规模的增长趋势 61

二、影响公共支出规模的因素 64

三、我国公共支出规模现状 66

第二节 公共支出分类 68

一、理论分类 68

二、预算分类 71

三、我国现行公共支出分类 71

第三节 公共支出结构分析 73

一、公共支出结构的决定因素 73

二、我国公共支出结构现状 74

三、优化我国公共支出结构 77

第四节 公共支出效益分析 79

一、成本效益分析法 79

二、最低费用选择法 84

三、公共服务收费法 84

第五章 公共支出主要内容 86

第一节 行政管理支出 86

一、行政管理支出的现状与变化 86

二、行政人员数量和报酬增加的宏观经济效应 88

三、控制行政管理支出过快增长 89

第二节 经济建设支出 90

一、经济建设支出的领域及其效应 90

二、经济建设支出的经济增长效应 93

三、经济建设支出的现状与变化 93

四、财政投资决策的标准 94

第三节 支农支出 95

一、财政支农的必要性 96

二、财政支农的政策措施 96

三、财政支农的基本思路 99

第四节 教育科技文化事业支出 101

一、教育事业支出 101

二、科技支出 104

三、文化事业支出 106

第五节 社会保障支出 109

一、社会保障制度 109

二、社会保障的经济效应 112

三、社会保障支出现状 113

四、支持社会保障发展和改革的基本思路 116

第六章 税收理论 119

第一节 税收概述 119

一、税收概念 119

二、税收特征 120

三、税收原则 121

第二节 税收的经济效应 128

一、税收的收入效应和替代效应 128

二、税收对劳动供给的影响 129

三、税收对储蓄的影响 133

四、税收对投资的影响 135

五、税收对生产和消费的影响 137

六、税收对收入分配的影响 138

第三节 税收负担分析 140

一、税收负担的含义 140

二、合理的税负水平 141

三、税负的转嫁与归宿 143

第四节 最优课税理论 145

一、优化税制的含义 145

二、税制设计的原则 145

三、主要税种的优化 146

第七章 税收制度 149

第一节 税收制度概述 149

一、概念及类型 149

二、税制结构 150

三、我国税收制度的演变 151

四、我国现行税制概况 154

第二节 流转税制 155

一、流转税的课税对象及征收范围 155

二、流转税的计税依据及税率 156

三、流转税制类型 157

四、流转税的特点 160

五、我国的流转税制 161

第三节 所得税制 162

一、所得税的类型 162

二、所得税税基、税率及征收方法 165

三、所得税的特点 167

四、我国的所得税制 168

第四节 财产税与其他税收 169

一、财产税 169

二、资源课税 171

三、行为课税 172

第五节 税收征收管理 174

一、税务登记制度 175

二、账簿、凭证管理制度 175

三、纳税申报制度 175

四、税款征收制度 176

五、税务检查制度 176

六、税收法律责任 177

七、关税管理 177

第六节 现行税收制度的改革完善 178

一、现行税制存在的主要问题 178

二、税制改革的总体设想 179

三、改革完善税制的具体措施 181

第八章 政府非税收入 185

第一节 政府非税收入概述 185

一、政府非税收入的概念 185

二、政府非税收入存在的必要性 186

三、政府非税收入的基本特征 188

第二节 我国政府非税收入管理情况 189

一、政府非税收入的历史沿革 190

二、政府非税收入管理政策和制度 191

三、政府非税收入管理现状 195

四、政府非税收入管理存在的主要问题 198

第三节 加强政府非税收入管理 200

一、实施分类规范管理 200

二、合理确立分级管理权限 202

三、建立和完善非税收入管理制度 203

第九章 政府间财政关系 205

第一节 政府间财政关系的基本理论 205

一、政府间财政关系概述 205

二、政府间支出的划分 207

三、政府间收入的划分 209

四、政府间转移支付 213

第二节 我国财政管理体制 215

一、财政管理体制历史沿革 215

二、分税制财政管理体制改革及其完善 216

三、政府间转移支付制度 220

第三节 现行政府间财政关系评价 223

一、分税制财政体制的成效 223

二、现行分税制财政体制存在的主要问题 224

三、完善分税制财政体制的思考 226

下篇 231

第十章 部门预算 231

第一节 部门预算概述 231

一、国家预算与部门预算 231

二、部门预算的基本功能 233

三、部门预算的基本特征 235

第二节 部门预算编制 236

一、部门预算编制原则 236

二、部门收入预算编制 238

三、部门基本支出预算编制 239

四、部门项目支出预算编制 241

第三节 部门预算改革实践 244

一、部门预算改革的由来 244

二、部门预算改革现状 244

三、深化部门预算改革 247

第四节 预算绩效考评 249

一、预算绩效考评内涵 249

二、预算绩效考评方法 249

三、预算绩效考评指标体系 250

四、推进预算绩效考评改革 252

第十一章 国库集中收付制度 254

第一节 国库集中收付制度概述 254

一、国库集中收付制度的概念 254

二、国库集中收付制度的功能定位 254

三、国库集中收付制度的基本特征与主要内容 255

第二节 国库集中收付制度改革状况 258

一、实施国库集中收付制度改革的背景 258

二、国库集中收付制度改革的主要内容 258

三、国库集中收付制度改革的进展及成效 263

第三节 继续深化国库集中收付制度改革 267

一、国库集中收付制度改革面临的主要问题 267

二、深化国库管理制度改革的基本思路 268

三、继续深化国库集中收付制度改革 269

第十二章 政府采购制度 272

第一节 政府采购制度概述 272

一、政府采购概念 272

二、政府采购制度功能 274

三、政府采购制度特征 276

第二节 我国政府采购制度 276

一、实施政府采购制度的背景 276

二、政府采购制度改革的主要内容 278

三、政府采购机构设置 283

四、政府采购制度改革进展及成效 286

第三节 进一步规范政府采购制度 288

一、政府采购中存在的问题 288

二、完善政府采购制度的总体思路 289

三、政府采购制度改革重点 289

第十三章 政府债务管理 292

第一节 政府债务概述 292

一、政府债务的性质 292

二、政府债务的分类 294

三、政府债务管理 295

四、政府债务规模 297

第二节 政府债务的经济效应 300

一、李嘉图等价定理 300

二、政府债务的财政效应 302

三、政府债务的金融效应 303

四、政府债务的宏观经济效应 304

第三节 我国国债管理 305

一、我国国债发展历程 305

二、我国国债管理现状 309

三、完善我国国债管理的设想 310

第四节 防范和控制财政风险 311

一、财政风险的概念 311

二、我国国债风险分析 312

三、防范和控制债务风险 317

第十四章 财政政策 321

第一节 财政政策理论 321

一、财政政策目标 321

二、财政政策调控机理 322

三、财政政策调控方式 324

四、财政政策与货币政策的协调配合 327

第二节 适度从紧财政政策实践 330

一、适度从紧财政政策背景 330

二、适度从紧财政政策措施 331

三、适度从紧财政政策成效 334

第三节 积极财政政策实践 335

一、积极财政政策背景 335

二、积极财政政策措施 336

三、积极财政政策成效 338

第四节 稳健财政政策实践 341

一、稳健财政政策背景 342

二、稳健财政政策的主要措施及成效 344

三、继续实施稳健财政政策 349

第五节 财政政策实践的基本经验 351

一、调控方式由直接向间接转变 351

二、调控工具由单一向多元转变 352

三、由被动应急型向预期主动型转变 352

四、注重相机抉择 353

五、调控与促进发展和推进改革相统一 353

第十五章 会计制度 355

第一节 会计基本原理 355

一、会计的产生和发展 355

二、会计在经济管理中的作用 356

三、会计要素及其确认计量 357

第二节 会计核算制度 359

一、企业会计核算制度的沿革 360

二、企业会计准则体系 364

三、行政事业单位和民间非营利组织会计制度 365

四、企业财务报表 366

第三节 内部控制制度 371

一、内部控制的概念 371

二、内部控制的要素 371

三、内部控制的措施 372

四、内部控制制度体系建设基本目标 375

第十六章 会计管理 376

第一节 会计人员和注册会计师管理制度 376

一、会计从业资格管理制度 376

二、会计专业技术资格考试制度 377

三、总会计师管理制度 378

四、注册会计师制度 379

第二节 会计师事务所内部治理 383

一、加强事务所内部治理的必要性 383

二、事务所内部治理的目标和基本原则 384

三、事务所内部治理规范体系建设总体思路 385

四、事务所内部治理的主要内容 386

第三节 注册会计师审计准则 388

一、审计概述 388

二、审计准则体系的发展及构成 390

三、审计准则的主要内容 393

第四节 会计管理改革设想 398

一、会计管理改革的指导思想 398

二、会计管理改革的主要内容 398

三、会计管理改革的国际化目标 401

第十七章 财政监督 403

第一节 财政监督概述 403

一、财政监督的内涵与作用 403

二、财政监督的内容与方式 406

三、财政监督的依据与规则 408

第二节 财政监督实践 410

一、财政监督工作的发展历程 410

二、财政监督中面临的问题 413

三、完善财政监督 415

第三节 内部监督 417

一、建立内部监督的必要性 417

二、推进内部监督的主要内容 418

三、进一步加强内部监督 419

第十八章 国际财经合作 422

第一节 开放经济条件下的财政 422

一、开放经济对财政政策的影响 422

二、公共财政职能在开放经济中的拓展 424

三、财政在国际财经合作中的积极作用 426

第二节 我国国际财经合作 428

一、与国际金融组织的合作 428

二、多边国际财经合作 430

三、双边国际财经合作 432

第三节 国际财政政策协调 435

一、国际财政政策协调的概念与内容 435

二、我国参与国际财政政策协调的目标与原则 440

三、我国参与国际财政政策协调的基本思路 443

后记 446

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