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上篇 前沿理论 2

第1章 税收筹划溯源 2

1.1 税收筹划的起源与发展 2

1.2 税收筹划的概念：主体与目标 7

1.3 税收筹划的形成机理与效仿现象 13

1.4 税收筹划的宏观经济效应 17

第2章 税收筹划前沿思想 21

2.1 税收筹划的战略思想 21

2.2 税收筹划的契约思想 27

第3章 有效税收筹划理论 40

3.1 有效税收筹划的理论框架 40

3.2 有效税收筹划的核心理论 41

第4章 产权视角的税收筹划 52

4.1 产权理论 52

4.2 科斯定理与资源配置效率 56

4.3 企业边界、产权关系与税收筹划 58

4.4 基于产权安排的税收筹划 65

第5章 法律视野的税收筹划 73

5.1 税收筹划的法律规制 73

5.2 税务中介服务的法律定位 76

5.3 税收筹划的伦理判断 82

第6章 税收筹划的治理模式 86

6.1 信息不对称对税收筹划的影响 86

6.2 信息不对称下的税收筹划博弈分析 88

6.3 信息不对称下的税收筹划契约安排 91

6.4 公司治理框架下的税收筹划 93

6.5 税收筹划的最优契约安排与治理模式 98

第7章 税收筹划的博弈均衡 103

7.1 博弈论与税收筹划 103

7.2 税收筹划博弈机理与博弈结构 109

7.3 税务机关与企业的稽查博弈模型 114

7.4 股东与管理层的委托—代理博弈模型 118

下篇 实证研究 124

第8章 税收筹划意愿的影响因素及实证检验 124

8.1 税收筹划意愿的影响因素 124

8.2 模型设计与样本选取 125

8.3 一般性实证检验与分析 126

8.4 享受税收优惠企业的实证检验 128

第9章 产权安排与企业税收负担研究 134

9.1 研究背景与缘起 134

9.2 产权与企业税收负担理论 134

9.3 产权安排与企业税收负担分析 138

9.4 不同产权安排下企业实际所得税税率的实证研究 149

第10章 产权性质与税收筹划行为的实证研究 163

10.1 研究文献与理论基础 163

10.2 模型设计 167

10.3 实证检验 170

10.4 实证结论 172

第11章 盈余管理与企业所得税税负的实证研究 174

11.1 文献综述 174

11.2 盈余管理与企业所得税税负之间关系的基础理论 178

11.3 盈余管理的相关理论 180

11.4 盈余管理与企业所得税税负之间的关系原理 184

11.5 盈余管理与企业所得税税负关系的实证检验 187

11.6 项目细分的盈余管理与所得税税负关系的实证分析 200

11.7 结论与建议 211

参考文献 214

后记 224

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