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第一篇 国际税收基础理论 1

第一章 国际税收概述 1

第一节 国际税收的产生 1

第二节 国际税收涉及的基本问题 8

第三节 国际税收的发展动态 15

第二章 国际税收管辖权 24

第一节 税收管辖权概述 24

第二节 居民税收管辖权 28

第三节 收入来源地管辖权 35

第四节 行使收入来源地管辖权的若干问题 40

第五节 税收管辖权的选择和限制条件 50

第三章 国际双重征税及其解决 54

第一节 国际双重征税概述 54

第二节 解决国际双重征税的基本方法 60

第三节 税收抵免方法的发展 67

第四节 关于免税法，抵免法和扣除法的评价 71

第四章 国际税收协定 74

第一节 国际税收协定背景介绍 74

第二节 国际税收协定的主要内容 79

第三节 两种税收协定范本评析 84

第四节 我国缔结税收协定的情况 90

第二篇 国际税收实践 94

第五章 国际避税与反避税 94

第一节 避税原因、种类及法律依据 94

第二节 国际避税产生的条件及方法 106

第三节 各国经济特区和避税地 118

第四节 国际偷漏税活动 127

第五节 国际反避税、反偷漏税的基本措施 131

第六章 国际转让定价及税务处理 140

第一节 关于转让定价的基本理论 140

第二节 国际转让定价的方法 154

第三节 国际转让定价的税务处理规则 161

第四节 转让定价的相应调整问题 170

第七章 国际间涉外税收优惠 172

第一节 跨国投资与涉外税收 172

第二节 涉外税收的负担原则 178

第三节 发展中国家的税收优惠 183

第四节 发达国家的涉外税收规定 191

第八章 关税的国际合作 195

第一节 关税的种类和征收标准 195

第二节 关税政策 205

第三节 关税制度 209

第四节 关税的运用 212

第五节 国际间的关税合作与斗争 219

第三篇 我国的涉外税收 227

第九章 我国的涉外税收制度 227

第一节 我国的涉外税收概况 227

第二节 我国涉外税制结构 233

第十章 我国的涉外税收优惠政策 242

第一节 我国涉外税收的一般优惠待遇 242

第二节 经济特区及其它税收优惠 247

第三节 我国涉外税收优惠政策评价 256

附录一 《联合国关于发达国家与发展中国家间双重税收的协定范本》 260

附录二 《经济合作与发展组织关于对所得和财产避免双重税收的协定范本》 280

附录三 《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》 299

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